文档介绍：北京邮电大学
硕士学位论文
内部控制及COSO框架在我国电信运营企业中的应用
姓名:李玉婷
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:彭晓峰
20061015
内部控制及框架在我国电信运营企业中的应用摘要近几年国际国内不断出现的大公司财务造假丑闻以及管理失控给公司造成巨额损失的事件,给资本市场带来巨大冲击,促使监管部门和投资者对上市公司的公司治理、内部控制、财务报告真实性、风险管理等方面空前关注,出台了大量的法我国电信行业的抑饕5缧旁擞F笠刀家丫诤M馍鲜校鎙临着上述问题。由于这些公司规模庞大,业务复杂,影响巨大,更容易引起监管机构和投资者的关注,要求更严,因而内部管理和控制的要求也更高。效果,合规经营等目标出发,研究内部控制的机制、作用和功能,以及内律法规进行严格要求。这些新情况的出现对上市公司的运营和管理提出了更高的要求,公司一方面要在不断加剧的竞争环境中促进业务发展和盈利实现,另~方面又要加强内部管理和控制,防范风险,诚信合规经营。本文正是针对这些情况,从防范风险,确保财务报告真实,提高经营的效率和部控制框架在中国电信的实际运用,探讨适合我国电信运营企业的内部控制模式。本文分为四个部分:第一部分说明研究的背景和目的;第二部分是内部控制理论的阐述,分析了内部控制的框架结构,着重探讨了内部控制框架和内部控制体系的构建和运行;第三部分结合内部控制框架,具体分析了中国电信构建内部控制体系的实例;第四部分是结论,进一步强调内部控制对企业的重要性及其发展展望。关键词:电信企业内部控制框架构建
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本人签名:—型永贾烈日期:—丛生』生竖.!R翟Ⅺ琽.,申请学位论文与资料若有不实之处,本人承担一切相关责任。校可以公布学位论文的全部或部分内容,可以允许采用影印、缩印或其它复制手段独创性虼葱滦声明本人声明所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得北京邮电大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。关于论文使用授权的说明学位论文作者完全了解北京邮电大学有关保留和使用学位论文的规定,即:研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属北京邮电大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘,允许学位论文被查阅和借阅;学保存、汇编学位论文。本学位论文不属于保密范围,适用本授权书。本人签名:导师签名:日期:罥.,..
第一章绪论研究背景台是针对美国有史以来最大的能源交易商——安然公司会计造假事件,以及其后又年眨拦嵬ü恕耆嗨埂!0驴怂估ò浮也和《证券交易法》这两部证券监管的重要法律做了修改和补充,而且还对会计行业的监督、审计独立性、财务信息披露、公司责任、证券分析师行为、证券条款要求上市公司管理层需建立和维持充分的与财务报告相关的内部控制,并评估市的企业有家,其中有多家国资委管理的国有控股企业。这些企业最迟在对照美国的会计造假丑闻,我国国内企业的状况更不乐观。目前我国不少企业法治观念淡薄,风险管理意识不足,权力过于集中,监督机制不健全,缺乏有效的责任追究机制;高层管理漠视内部控制及程序不健全,假公济私,以权谋私,账外比较典型的和有重大影响的就是年的“中航油事件”以及近年来的多起银行痛定思痛,上述中外“事件”的发生无不与公司内部控制缺失或形同虚设有直所等中介机构的财务信息真实可靠,防范风险,内部控制机制等方面的要求,出台称《年公众公司会计改革和投资者保护法案》,以下简称《法案》月日,该《法案》经美国总统布什签署后,正式成为法律并生效。该法案的出接连发生的施乐、世通等大公司会计造假案而制定的。根据安然事件反映出来的严重问题以及经济发展水平和社会环境的巨大变化,《法案》不仅对《证券法》交易委员会的权利和责任等诸多方面做了新的规定。在这些新规定当中,以公司与财务报告相关的内部控制的有效性,而且要求外部审计师证实管理层评估报告的准确性最为引人注目。《法案》的出台,使得内部控制再次成为人们关注的焦点,引发了学术界对企业内部控制的激烈讨论和各企业纷纷出台加强内部控制的措施。目前中国在美国上财务年度将履行《法案》规定的义务,接受“大考”。设账,假造信息,胡乱投资,贪污舞弊,凡事只讲人事关系,不讲原则,破坏监控。内部人员卷款潜逃等舞弊案,给企业和国家造成了巨额的资产损失,教训惨重。接的关系。因此,中外资本市场纷纷加强了以确保财务报告真实性、诚信经营为主要目的的有关内部控制的监管和要求,中国监管机构,包括财政部、国资委