文档介绍：偿债能力指标:流动比率=流动资产/流动负债与2:1比较速动资产=速动资产/流动负债与1:1比较速动资产=流动资产-存货-预付账款资产负债率=负债总额/资产总额负债与所有者权益率=负债总额/所有者权益总额负债与有形净资产比率=负债总额/有形净资产利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用有形资产=所有者权益-无形资产-递延资产运用经营活动现金净流量与流动负债比例,衡量企业短期偿债能力,该比例越大其偿债能力越强。营运能力指标:固定资产周转率=销售收入/固定资产平均值固定资产平均值=(年初+年末)/2存货周转率=销售成本/平均存货余额平均存货余额=(期初+期末)/2应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均额赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣应收帐款平均余额=(期初+期末)/2总资产周转率=营业收入/资产平均余额资产报酬率=利润总额/资产平均额*100%资产平均余额=(期初资产总额+期末资产总额)/2权益报酬率=利润总额/有形净资产*100%盈利能力指标:销售利润率=销售利润/销售收入净额*100%(毛利润率)营业利润率=营业利润/销售收入净额*100%税前利润率和净利润率=利润总额/销售收入净额*100%成本费用率=利润总额/成本费用总额*100%成本费用总额=产品销售成本+产品销售费用+管理费用+财务费用净资产收益率=净利润/平均净资产净利润是指当期税后利润,净资产是指所有者权益部分,平均一般是指年初与年末的平均值发展能力指标:主营业务收入增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入净利润增长率=本期净利润增加额/上期净利润已获利息倍数,指上市公司息税前利润相对于所需支付债务利息的倍数,可用来分析公司在一定盈利水平下支付债务利息的能力现金流动负债比率,是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率,它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。