文档介绍：援旦火擎硕士学位论文基金会计中的债券估值及核算方法研究ㄒ笛业:姓王龙宝副教授年月日院系:专名:指导教师:完成日期:管理学院工商管理澍冠琳学校代码:学弓:”.,’
辨率论文使用授权声明论文独创性声明目期:趋迹旦璺特剐加以标注和致谢的地方外,不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成本人完全了解复旦大学有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权保留送交本论文是我个人在导师指导下进彳亍的研究工作及取褥的研究成暴。论文中除了果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名:论文的复印件,允许论文被查阕和借阅;学校可以公布论文的全部或部分内容,可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。
。在这种形势下,中酱大陆正式成立了开放式基金。可以说,我国的开放式基金推出有其深刻的历史背景和特定的历史要求。即有助于推进困有经济的战略调整,实现证券市场功能的合理化。证券投资基金是新兴的金融理财产品,特别是以债券为主要投资方向的基金,越来越成为在全国社保制度改革背景下,以保值为宗旨的养老型产品的主力品种。在利率市场化的背景下,未来许多戳债券为主导的刨新产晶,包括养老金、专户理财等也都需要有更加合理的估值方法,降低投资风险,完善产品创新。开放式基金由于其特殊的交易方式等特点,需要更为严格的信息披露,使得开放式基金会计的任务更加艰巨。而程基金会计核算中,投资估值是重点,又是~大难点,嗣时又与投资者的利菇息息相关,因此有必要深入讨论这~问题。目前在债券投资估值与核算中亟须解决的问题主要有两个,⋯是如何制定科学有效的债券投资估值原则与方法。第二是如何对债券投资进行会计处理。本文的创新之她正是针对这些新问题,研究基金会计中的债券估值与核算方法。本文分为矗个部分,包括弓嗪退母霾糠帧引言部分介绍了我国目贺⒎攀交鸬难该头⒄故仆罚纱颂崆肴嗣嵌钥7攀交余会爿信息披露的重视。第一部分讨论了证券核算与投资估值的研究意义。这一部分首先介绍了基金净值在开放式基金信息披露、交易中的重要性。继而提出证券的核算与估值是净值计算中的最关键因素,从而体现出证券核算与投资估值在基会会计信息披露中的重要性。第二部分分析了嗣前债券核算会计处理与投资估值的现状和缺陷,并提出了自己对这些问题的对策研究。首先介绍了目前债券会计核算与佶值处理的原则与方法,并分析了其中不完善的地方,并提出了自己的见解。第三部分探讨了对未来债券估值弓核算方法的发展与思考。例如,如何在债券的核算中体现馈券投资黔信用风险,以及如何对含期权性的债券投资7攀交毓进行估值与核算;第四部分提出了对债券投资的信息披露分析。在这⋯章节中首先介绍了基金会计信息披露的莛要性。其次介绍了目前对基金会计信息披露的特点和主要方法。最后针对基会绩券资产的信息披露作出分辑,并提出了改进意见。关键词:基金会计、投资估值、公免价格、影予定价暴金会计中的债券佳值擞核算方泣研究谢冠臻。
姗幕余会汁中的愤券胖导昂怂惴椒ㄑ芯,、.琽猠竌’—’兀猳,..瑂琫,—’琣琽,.簍琫“”.,”.,保谢冠琳.,’,兀’“】口,】【琽.
。’篎現基金会计中的债券估值发核算方法研究谢冠琳甈“保甌—瓵】縟,琒,
と蹲驶鸬目焖俜⒄引言年,美国出现了第一只共同基金——“蹲收咝磐小保证券投资基金是指基金发起人通过发行基金,将具有共同目的的不特定投资者的大量资金集中起来,委托专业的金融投资机构鸸芾砉,进行管理和运用,并按照基金投资者的投资比例将投资收益分配给基金持有人的一种间接投资方式。因此,证券投资基金是一种利益共享,风险共担的投资制度。它在分散投资风险的同时,满足投资者对资产保值增值的要求。证券投资基金是一种金融信托资产,基金管理人根据与投资者订立的委托协议,对基金资产进行管理和运用,把基金资产分散投资于股票、债券等各种金融工具。证券投资基金产生于第二次世界大战之后,迄今已有一百多年的历史。社会富裕资金的增加,投资规模的扩大,以及全球贸易自由化、经济全球化和电子商务的兴起,促进了证券投资基金在全球范围内的迅猛发展。初的组合包含只股票,资产规模只有蛎涝!H欢昕J迹孀啪玫发展和股市的走强,美国共同基金经历了爆炸性增长的黄金时期,多年间,美国基金行业的资产净值增长了倍,基金数量增长了倍。在此期间,美国一直是世界上最大的共同基金市场,#%的份额,欧洲市场以蛞诿涝5淖什龃斡诿拦晌H球第二大共同基金市场。如果单以洋地区的国家占据了世界共同基会市场%左右的份额