文档介绍：新城宾馆
—案例分析
关于会计制度主要问题
岗位责任制责任分工不明确
没有相应的预算方案
采购供应链的步骤缺失
资金管理尤其是现金管理的问题
月末固定资产管理问题
没有相应的预算方案
实行宾馆的预算管理制度,财务的控制从预算转移
岗位责任制责任分工不明确
整个宾馆的岗位责任制不清晰,经理管的事过杂过大。各项资产的管理存在不足之处。
采购供应链的步骤缺失
原:量少时直接用现金支付。购货价值大时,
由总经理亲自过问:向谁购买、买的价格是
否超过市场价格,并派专门技术人进行验收;
价值小时不进行验收。
建议:价值小的物资也要保证其质
量,并且在入库时及时的清点数
量,做到账实相符。仓库填制入库
单后交到财务部登记入账。
原有制度:各部门均设有一名采购员,负责日常消耗物品的采购,金额较小。
采购供应链的步骤缺失
建议:
①取消各部门自行采购,应由统一的部门负责采购,主要的生产物资要有定点的供应单位,每一次采购都要经过验收审批。
采购供应链的步骤缺失
②每次采购应该由仓库根据库存情况向采购部发出采购申请,采购部门根据订单,送财务审核,经理批准后方可与供应商联系;
材料采购
采购
申请
采购部门
仓库
打订单
仓库
财务部
审核
经理
审批【
清点数量
验收质量
填制入库单
资金管理尤其是现金管理的问题
建议:
强化资金的管理,由出纳统一来负责营业收入的现金并将其交付银行,收入审计负责核对并记账,现金支出由出纳支付,会计记账。
每月会计出纳应对现金和银行存款对账,并盘点库存现金
丰富公司的业务,增加筹资和投资业务
原有制度:每天前台汇总营业款,然后自己去银行交现金。货币资金的报销由总经理签字后入账,定期设有现金盘点。
现金管理
主要业务收入
前台汇总
应开据票据入账
出纳收现
登记现金日记账
核对、账实相符
将现金交付银行
会计、出纳、
核对现金余额
核对银行存款余额
银行