文档介绍：:..1目的和核算范围为加强各分公司的财务管理和会计核算,规范其会计行为,正确反映集团公司的生产经营结果,根据《中华人民共和国会计法》和有关法规,特制定本办法。本办法适用于集团公司内的各分公司成本核算。、修改、解释工作,负责财务核算的日常管理。2各公司核算员负责木公司的财务核算工作,负责原始凭证的审核与帐目管理、厂内银行的日常工作,负责编制本单位年度财务收支成本计划编制、分解及分析考核工作,定期向财务部上报表报及分析资料,定期参加由财务处组织的各部门财务人员交流、研究问题,布置工作、学习业务活动,接受财务处的领导、监督和管理。,并接受集团财务部的监督和指导。,即自公历每年1月1El起至12月31EI为一个会计年度。3财务记帐方法,原则上采用借贷记帐法。:凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收益和费用入帐;凡是不属于本期的收益与费用,即使款项已在本期收付,都不应作为本期的收益与费用处理。。,都要纳入公司财会部门帐目,不得以任何名义设小金库。、帐簿、报表等会计档案,按照财政部和国家档案局颁发的《会计档案管理办法》的规定进行管理。。会计人员要贯彻执行《会计法》遵守职业道德,廉洁奉公、忠于职守,坚持原则,努力做好本职T作。、核算业务内容的依据。本办法规定的会计科目,各单位应统一使用,不得随意变动。:本科目核算企业年度收取的热费和生产经营购买的材料等发生的金额。收到热费时记借方,支出时记贷方。:本科目核算用各种方式取得的固定资产,增加固定资产吋记借方,减少固定资产记贷方。借方余额反映单位拥有固定资产原价总值。3・2・4累计折1小木科冃核算固定资产的累计折I口,计提固定资产折I口时记贷方,固定资产调岀、变卖、报废时,按已提折旧记借方。贷方余额反映固定资产累计折I口余额。:本科目核算预收的热费。收预收款时,贷记本科目,待到采暖期开始按月转入“主营业务收入”科冃或退还时,借记本科冃。:本科目核算购入的各种材料物资。材料物资验收入库记借方,领用出库时记贷方。借方余额反映库存物资总额。,可在购进时直接记入“制造费用”中。:本科核算应收的热费。款项发生时,借记本科目;款项收回时,贷记本科目。本科目借方余额反映尚待收取的热费。:本科目核算工资发放情况,发放时借记本科目,计提时贷记本科目,正常情况下期末余额为0。:本科目核算应交的社会统筹保险、个人所得税金、住房公积金等款项。发生时贷记本科目。:本科冃核算收取热费应交的增值税-销项税。收取热费时发生的税金贷记本科目,购买材料时取得的税金-进项税借记本科目。