文档介绍：12013从业资格考试涉及分析题2013从业资格考试涉及分析题1、20x7年12月20日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备,取得增值税专用发票上注明的设备价款为30000元,增值税为5100元,上述款项以银行存款支付,该生产设备采用年限平均法计提折旧,可使用10年,预计报废时的净残为固定资产原价的2%。20x9年12月5日,公司因产品转型将上述设备出售给乙公司,开具的增值税发票上价款为2100元,增值税额为3570元,已通过银行收回价款。甲公司为增值税一般纳税人,假定不考虑减值因素。要求:(1)编制甲公司购入设备的会计分录(2)编制甲公司计提20x8年度折旧的会计分录(3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录(4)编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录(5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录答案参考:(1)借:固定资产30000借:应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35100(2)借:制造费用2940贷:累计折旧2940(3)借:固定资产清理24120借:累计折旧5880贷:固定资产30000(4)借:银行存款24570贷:固定资产清理21000贷:应交增值税(销项税额)3570(5)借:营业外支出31202贷:固定资产清理31202、20x8年1月1日,甲公司从银行借入资金2700000元,借款期限为2年,年利率为7%(每年末付息1次,不计复利,到期还本),所借款项已存入银行20x8年1月20日,甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台,价款2000000元,增值税税额为340000元,设备于当日投入生产使用。该设备采用年限平均法计提折旧,预计可使用10年,预计报废时净残值为50000元。要求(1)编制甲公司借入长期借款的会计分录(2)编制甲公司购入生产设备的会计分录(3)计算甲公司按月计提长期借款利息的会计分录(4)编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录(5)编制甲公司按月计提生产设备折旧的会计分录参考答案:(1)借:银行存款2700000贷:长期借款27000000(2)借:固定资产2000000借:应交增值税(进项税额)340000贷:银行存款2340000(3)15750(4)借:财务费用15750贷:应付利息:15750(5)借:制造费用16250贷:累计折旧162503\甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下:(1)甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权,以银行存款支付卖价及相关费用10万元,编制有关会计分录(2)甲公司于各年末计提无形资产摊销。该专利的法定有效期为15年,合同划定有效期3为10年,编制有关会计分录。(3)2010年1月,公司将该项专利所有权转让给丙公司,取得15万收入(已入银行),编制有关会计分录(4)计提与转让该项无形资产相关的营业税,适用税率为5%,编制有关会计分录。(5)计算转让该项无形资产的净收益。参考答案:(1)借:无形资产100000贷:银行存款100000(2)借:管理费用10000贷:无形资产10000(3)借:银行存款150000贷:营业外收入150000(4)借:营业外支出67500贷:无形资产60000贷:应交营业税7500(5)825004、南宁中青旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元,营业成本为100万元,支付给某航空公司游客机票费l5万元,支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核,认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由,又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让,取得转让收入600万元。另外,该公司还经营客车运输业务,取得收入15万元。(说明:该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入,旅游业务按“服务业”征收营业税)要求:根据上述材料,回答下列问题。,下列各项中处理正确的是()。,可以从旅游业务收入80万元中扣除的有()。()。%%%~20%%()。,该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为()。:(1)A(2)CD(3)D(4)