文档介绍：;母爱是远行时一声殷切的叮咛;母爱是孤苦无助时慈祥的微笑。餐饮业会计核算流程来源:餐饮管理发布时间:2010年09月07日点击数:2811【字体:小大】【收藏】餐饮旅馆业是以服务为中心,以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴,还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。一、餐饮业(一)、餐饮业主要业务流程餐饮业是从事饮食品的加工烹制,为客人提供就餐场所和设备,供客人食用,并为客人提供服务性劳动的企业。(二)、标准会计核算1、直接消耗餐料购入(1)标准分录:摘要:付(应付)XX餐料款借:5401主营业务成本贷:1001现金、1002银行存款(或:2121应付账款)(2)标准附件:采购发票(附清单)、银行付款单据(3)标准附件审核流程:采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。2、需要入库餐料购入(1)标准分录:摘要:付(应付)XX餐料款借:1211—餐料库贷:1002银行存款(或:2121应付账款)(2)标准附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据(3)标准附件审核流程:采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。3、后厨领用餐料(月末汇总做)(1)标准分录:摘要:餐料库调厨房餐料转账借:5401主营业务成本贷:1211—餐料库(2)标准附件:调拨单,餐料盘点表(3)标准附件审核流程:调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。4、月末将已经入库未付款餐料入账(1)标准分录:摘要:已入库未付款餐料列帐借:1211—餐料库贷:2121应付账款(2)标准附件:餐料入库单(3)标准附件审核流程:入库单由采购员、保管员和部门经理签字。5、购入酒水等直接可销售的商品酒水采用售价法核算,按售价进酒水库,售价与成本的差进餐饮料差。(1)标准分录:摘要:付(应付)XX酒水等款借:1211—酒水库贷:1002银行存款(或:2121应付账款)1211—餐饮料差(2)标准附件:采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据(3)标准附件审核流程:采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。6、月末将已经入库未付款的酒水入账(1)标准分录:摘要:已入库未付款酒水列帐借:1211—酒水库贷:2121应付账款1211—餐饮料差(2)标准附件:酒水入库单(3)标准附件审核流程:入库单由采购员、保管员和部门经理签字。7、酒水库与餐厅酒水的调拨(月末汇总做)(1)标准分录:摘要:酒水库调拨餐厅酒水转账借:1211—餐厅贷:1211—酒水库(2)标准附件:酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表(3)标准附件审核流程:酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本(1)标准分录:摘要:月末盘存餐料冲成本借:1211—厨房贷:5401主营业务成本(2)标准附件:厨房盘存表(3)标准附件审核流程:厨房盘存表由后厨大厨和部门