文档介绍：:..潜山县教育财务管理实施细则第一章总则第一条为规范学校财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进教育事业发展,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》、《中小学校会计制度》以及《潜山县国库集中支付制度改革方案》,结合我县教育实际,制定本实施细则。第二条财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;规范财务和会计行为;坚持勤俭办学的方针,厉行节约,杜绝奢侈浪费;正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。第三条财务管理的任务是:合理编制学校预算,严格预算执行;依法筹集教育经费,努力节约支出;建立健全财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;规范学校债务管理;加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。第二章财务管理体制第四条中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长领导下,由学校财务部门统一管理。第五条学校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。第六条实行“国库集中支付、分校建账、集中核算”的管理方式。教育财务管理中心是实施学校财务集中核算的具体经办机构。第七条按照教育管理“以县为主”的要求,教育经费管理实行“校第三章基础管理制度第一节原始凭证管理制度第八条原始凭证规范要求1、 原始凭证必须是税务发票,财政部门印(监)制的票据和其他经批准可使用的票据,不得使用白条。2、 原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证H期;填制凭证单位名称或填制人姓名;接受凭证单位的名称;经济业务内容;经济业务数量、单价和金额;填制单位签章、经办人签字。原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清楚。3、 每张原始凭证报销时须注明用途或事由,经手人、证明人或实物验收人签字,审核人审核,并经学校校长审批。4、 从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章(财务专用章)。从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签章,自制原始凭证必须有经办单位负责人或者其指定的人员签名或盖章(造册发放的补助表原则上需本人签领,代签者需写本人姓名)。对外开出的原始凭证,必须加盖本校财务专用章。5、 凡要求填写大小写金额的原始凭证,大小写金额必须相等,金额涂改的原始凭证作废。剪裁发票(如车票)的剪裁金额必须与填写金额相符。6、 原始凭证记载的各项内容均不得涂改、刮擦、挖补,如果发现原始凭证业务内容有错误的,应当由开具单位重开或更正,更正处应加盖开具单位公章(财务专用章),但大小写金额有误时不可更正,只能作废重开。7、 一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以发票(收据)联作为报销凭证。必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写功能的除外)套写,并连续编号,作废时应当加盖“作废”印戳,连同存根一起保存,不得撕毁。8、从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原开出单位盖有公章(财务专用章)的原始凭证复印件或证明,并注明原来凭证的号码、金额、内容等,由学校负责人审批后,才能作为原始凭证;如果确实无法取得证明的,由当事人写出详细情况,由知情人证明,由学校负责人审批后,代作原始凭证。第九条原始凭证报销时应提供相关附件和资料1、 外出学习、培训、教研活动及参加以会代培的会议,报销差旅费或伙食费时能提供相关文件或会议通知的可在“培训费”中列支。2、 公务接待费报销时要提供公函(电话记录)、消费签单、菜单、主要负责人签字的接待审批单作为发票的附件。3、 各校零星土建、修缮项目(包括改建、扩建、装潢、维修)要提供合同(协议)和决算复印件作为发票的附件。4、 对符合《潜山县政府集中采购目录》的支出项目必须实行政府采购或办理自行采购审批手续,凭采购合同、验收单、发票报账。不得将纳入集中采购目录的项目化整为零或以其他方式规避采购5、批量购物发票或发票上的项目不是具体产品名称的,应附明细清单,清单上有经办人签字。单笔大宗实物应附购货合同(协议)。6、凡需登记固定资产账的票据报销时要附有固定资产购置申请审批单、验收单,以便于核算会计平行登记固定资产总账。7、经上级有关部门批准的经济业务或专项,应当将批准文件(复印件)作为原始凭证的附件,并进行专项会计核算。第二节财务审批制度第十条学校财务收支审批分为审核和批报。审核由分管校长负责;批报由学校校长担任,实行“一支笔”批报。审核和批报两项工作不得兼任。第十一条学校每一笔经济业务发生后,首先要履行经办人、证明人、验收人等签名手续,然后把和经济业务相关的所有凭证如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报审核人审核,最后由学校校长批报。第十二条学校重大购置、