文档介绍：西南大学
硕士学位论文
基于建设方的工程项目全过程跟踪审计控制研究
姓名:罗家伦
申请学位级别:硕士
专业:农业经济管理
指导教师:彭珏
20091001
基于建设方的工程项目全过程跟踪审计控制研究摘要农业经济管理专业硕士学位申请人罗家伦指导教师彭珏教授中和事后都会形成结算审计所涉及的审计资料,若沿用事后审计模式,审计资料形成算审计报告中,而施工方成本控制结果反映在竣工成本决算表中。为有效提高建设资金的使用效率、合理降低工程成本、保证工程质量和防止腐败行为的发生,建设方应选择工基础,本文就概念、特点及基本内容阐释了工程项目全过程跟踪审计内涵;进一步对建设方、的主要问题。建设方在全过程跟踪审计控制方面存在对审计中介机构的资质不重视、忽视审建设方招标投标管理不规范、不严格等问题;施工单位则利用施工合同条款规避全过程跟踪审计监督、利用施工组织设计方案规避全过程跟踪审计监督、利用材料价格波动规避全过程摘要长期以来,我国工程项目竣工结算审计带有明显的事后审计特征。随着我国市场经济体制的不断推进与工程项目相关法律法规的逐步完善,我国现行的工程项目事后竣工结算审计模式不仅面临着较大的法律风险和审计风险,而且审计的经济监督、鉴证和评价职能也遭到严重的削弱。产生上述问题最主要的原因是审计介入的时间较晚。审计的主要成果体现为反馈有价值的审计信息,而反馈及时的审计信息才是有用的审计信息,才更有利于审计职能的有效发挥。同时,工程项目的建造活动又是一项建设周期长、内容复杂的工作,在建造活动的事前、事的真实性、合理性和合法性便会缺乏有效的审计监督,可能导致公开透明的建造活动演变成黑箱操作,导致工程项目领域中腐败行为的发生。在工程项目的建造活动中,成本控制活动对建设方和施工方来说都是一项非常重要的工作。建设方成本控制结果反映在工程项目的结程项目全过程跟踪审计模式,提前进入工程项目建造活动的过程审计。本文基于建设方角度研究对工程项目全过程跟踪审计的控制措施。工程项目全过程跟踪审计控制理论分析。依据委托代理理论、寻租理论和成本控制理论施工方和审计单位三方经济利益进行比较细致的分析。论文在第四章揭示了工程项目全过程跟踪审计控制中建设方、施工单位和审计单位存在计中介机构执业人员的业务素质与职业道德、对委托全过程跟踪审计控制的工作内容不明确、
关键词:工程项目;全过程跟踪审计;成本控制过程跟踪审计中存在的审计寻租行为;在建设方、施工方与审计中介机构的信息不对称情况果,充分发挥审计的制约、促进作用,就必须选择更好的审计模式,对审计的时间、内容、程序、方法、种类等进行创新。工程项目全过程跟踪审计是一种在现阶段较为理想的审计模整个建造活动,实施全过程跟踪审计控制,能有效防止工程成本高估冒算、降低违法违纪违害,特别是建设方的权益不受侵害提供了较为有力的保障。两南大学硕十学位论文跟踪审计监督等故意规避全过程跟踪审计监督;审计单位在缺乏全过程跟踪审计准则和操作指南、审计人员胜任能力比较差的条件下监督不到位。工程项目全过程跟踪审计控制问题的原因分析。建设方对工程项目全过程跟踪审计失控的主要原因在于:缺乏审计中介准入制度,对审计中介机构的考察不科学、不全面,对审计中介的评标方式不合理,对工程项目全过程跟踪审计还存在认识上的误区;同时工程项目全下,审计单位与施工方存在合谋的可能性。要保持竣工结算的优点,同时更全面、有效地履行审计职能,提高审计效率与效式,从工程项目的设计开始直到工程项目的竣工决算,参与工程项目从设计到竣工的规行为的发生,为维护建设市场的公平公开公正,保护建设方、施工方的合法权益不受到侵Ⅱ
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学位论文作者:可参‘乞独创性声明签字日期:编辏翷学位论文版权使用授权书导师签名:哆弓办学位论文作者签名:智蕾签字日期:谚辏隆I偃C艿难宦畚脑诮饷芎笫视帽臼谌ㄊ椋韭畚模亨虿槐C埽年本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果,文中已加乇鸨曜ⅰ6员狙芯考把宦畚淖丛龀龉毕椎睦鲜Α⑴笥选⑼仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。本学位论文作者完全了解西南大学有关保留、使用学位论文的规定,有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘,允许:沦文被查阅和借阅。本人授权西南大学研究生院可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩蛏璧雀粗剖侄伪4妗⒒惚嘌宦畚摹口保密期限至月止签字日期:却吖年,隆q啡
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