文档介绍：一、应收账款管理(一)(1)商业竞争;(2)商品销售和款项收回的时间差距。(1)增加销售;(2)减少存货。(1)机会成本;(2)管理成本;(3)坏账损失成本。应收账款的机会成本:①应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金×资金成本率②维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额×(变动成本÷销售收入)=应收账款平均余额×变动成本率③应收账款平均余额=(年赊销额÷360)×平均收账天数应收账款的机会成本=(年赊销额÷360)×平均收账天数×(变动成本÷销售收入)×资金成本率资金成本率一般可按有价证券利息率。,发挥应收账款功能的基础上,尽可能降低应收账款投资的成本,使提供商业信用、扩大销售所增加的收益大于有关的各项费用。【案例1】某企业预测2015年度销售收入净额为4500万元,现销与赊销比例为1:4,应收账款平均收账天数为60天,变动成本率为50%,企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。要求:(1)计算2015年度赊销额。现销与赊销比例为1:4,所以赊销额=4/5×销售收入净额,即赊销额=4/5×4500=3600(万元)(2)计算2015年度应收账款的平均余额。应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数=3600÷360×60=600(万元)(3)计算2015年度维持赊销业务所需要的资金额。维持赊销业务所需要的资金额=应收账款的平均余额×变动成本率=600×50%=300(万元)(4)计算2015年度应收账款的机会成本额。应收账款的机会成本=维持赊销业务所需要的资金×资金成本率=300×10%=30(万元)(5)若2015年应收账款需要控制在400万元,在其他因素不变的条件下,应收账款平均收账天数应调整为多少天?应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数3600÷360×平均收账天数=400所以,平均收账天数等于40天。(二)应收账款信用政策的制定信用政策(CreditPolicy)是企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范。包括:信用标准、信用条件、收账政策。。企业在设定某一顾客的信用标准时,通常要评价其信用品质。制订信用标准时应考虑的因素:(1)同行业竞争对手的情况;(2)企业承担违约风险的能力;(3)客户的资信程度。客户资信程度的评价方法:“5C”评