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2012 年注册税务师考试税法二全真模拟试卷及答案解析【密】
一、单项选择题(共 40 题,每题 1 分。每题的备选项中,只有 1 个最符合题意)
1. 下列关于居民企业和非居民企业的说法,不符合企业所得税法的规定的是( )。
、境外所得缴纳企业所得税
、场所,应当就其来源于中国境内、境外所得都要
缴纳企业所得税
、场所的,只就其来源于中国境内的所得缴纳企
业所得税
2. 享受高新技术企业优惠的条件之一,是高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入
的比例不得低于( )。
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3. A 公司 2011 年 8 月终止经营,相关资料如下:全部资产的可变现价值为 10780,资产
的计税基础为 10200 万元。负债的计税基础为 5200,共偿还负债 5000 万元,清算过
程中支付相关税费 120 万元,支付清算费用合计 200 万元。其清算时需要缴纳的企业
所得税为( )万元。
4. 某企业 2011 年销售货物收入 1800 万元,出租房屋收入 500 万元,转让房屋收入 300
万元,从其他单位分回投资收益 200 万元。当年实际发生业务招待费 30 万元,该企业
当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。
5. 企业从规划搬迁次年起( )年内,取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业
当年的应税所得额。
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6. 北京市某企业销售一批产品给关联方,产品作价 15 万元。经税务机关核查,生产这批
产品的成本为 12 万元,销售费用为 3 万元,正常情况下该企业的销售利润率为 15%,
税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整,则该企业的收入应该调整增加( )
万元。
7. 根据企业所得税法的规定,以下关于收入确认的表述中,不正确的是( )。
,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收
入的实现
,允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按
该项股权所可能分配的金额
,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
8. 某外国企业常驻代表机构,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,
但经费支出总额 75 万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得
税,税务机关核定的利润率为 20%,营业税税率为 5%,计算该代表机构应缴纳的企
业所得税额为( )万元。
9. A 企业合并 B 企业,B 企业尚未弥补的亏损 100 万元,B 企业净资产公允价值 500 万
元,A 企业的净资产公允价值为 1500 万元,截至合并业务发生当年年末国家发行的最
长期限的国债利率为 4%,假定该业务适用特殊性税务处理的方式,则可以由合并后
的企业弥补的亏损为( )万元。
10. 某企业 2011 年 1 月 1 日成立,注册资本 500 万元,注册资本第一次到位 350 万元,7
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月 1 日又到位 100 万元,其余投资截至 2011 年底尚未到位。 2011 年 3 月 1 日该企业
向银行取得贷款 200 万元,利率 6%,贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用,
2011 年该企业税前不得扣除的利息为( )万元。
11. 甲企业持有乙企业 95%的股权,共计 2000 万股,2011 年 11 月将其全部转让给丙企业。
收购日甲企业持有乙企业股权每股资产的公允价值为 15 元,每股资产的计税基础为
l1 元。在收购对价中丙企业以股权形式支付 27000 万元,以银行存款支付 3000 万元。
假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得