文档介绍：2012年注册税务师考试税法二全真模拟试卷及答案解析【密】
一、单项选择题
1. 企业下列处置资产行为,应当缴纳企业所得税的是( )。
、结构或性能
2. 下列关于企业所得税收入确认,表述正确的是( )。
,收到的款项应确认为负债
,赠送的商品应视同销售计入收入总额
,按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
3. 某居民企业(非金融企业)2011年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金l000万元,另支付利息费用80万元,关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元,该居民企业的实际税负高于境内关联企业,同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2011年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为( )万元。
4. 下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。
、业务提成、返利、进场费等费用
%计算限额
%计算限额
5. 2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2010年度经核定结转的亏损额50万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
6. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入2000万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入1280万元,该项财产净值1160万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
7. 甲企业属于创业投资企业,2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元、股权持有到2010年12月31日。2009年当年税务机构核定的亏损额为189万元,甲企2010年度生产经营所得为450万元,2010年应纳税所得额为( )万元。
8. 北京红杉树贸易有限公司总机构在北京,上海、青岛分设两个二级分支机构,2009年上海分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是70万、40万、60万;2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,上海分支机构一季度预缴税款为( )万元。(已知:、、)
9. 2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
10. 下列关于税前扣除的政策陈述,正确的是( )。
,不作为筹建期间的亏损
,分期摊销,摊销年限不得低于3年
11. 下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述,正确的是( )。
,凡是通过现金支付的,不得在税前扣除
,也是允许税前扣除的
12. 下列企业中,不需要进行转让定价调查的是( )。
、微利或跳跃性盈利的企业
13. 下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是( )。