文档介绍：企业所得税纳税申报表培训材料(2011年度)一、年度纳税申报表体系《企业所得税年度纳税巾报表(A类)》及其附表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人年度纳税申报,由一张主表24张附表构成。附表一至附表六和主表有关行次存在勾稽关系,称为一级附表;附表七至附表十一和附表三有关行次存在勾稽关系,称为二级附表。申报表填写顺序原则上应为:资产负债表及利润表->基础信息核对表研允开发费用加计扣除情况归集表(亨受研发费用加计扣除所得税的企业必填)一企业年度研究开发费用结构明细表(享受高新技术企业减免所得税优惠企业必填)一2008版所得税年报附表一至附表二及附表四至附表十一->2008版所得税年报附表三->2008企业所得税年度纳税巾报表(A类)一企业所得税年度纳税申报表(A类)附表二(1)补充资料->2008版所得税年报附表十二信息核对表->2008版所得税年报附表十二仃)和附表十二(3)至(9)->2008版所得税年报附表十二(2)-2008版所得税年报附表十二(10)-对生成的报表进行修改和检查一提交巾报。二、申报表填报注意事项1、进入申报界面(1) 输入纳税人识别号,密码,验证码,点击“我要巾报”按钮;(2) 选择“所属时期”为2011年13月,点击“确定”。2、资产负债表》的申报请按以下要求填写“期初数”各项目金额:如企业在中报所属年度前成立的,请填写年初数;如企业在中报所属年度成立的,请填写成立月份月初数。3、《基础信息核对表》“企业填写信息”若与税务端信息不符,系统会提示“您填写信息与税务端信息不符,应主动向税务机关报告,进一步核查”。可点击“确定”,继续中报。4、《研究开发费用加计扣除情况归集表》的巾报(1)该表需纳税人提请备案并由主管税务机关在CTATS中进行维护后方可填报,如未备案,则提示“未做备案,不能增加研发项目”;(2)对已备案的研发项目,纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报该表后,系统会自动计算合计数。5、《企业年度研发费用结构明细表》的屮报(1) 申报高新技术企业减免税的纳税人必须填报该表;如未填报,不能巾报附表五35行“国家需要重点扶持的高新技术企业”。(2) 纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报。6、纳税人需享受相关税收优惠的(除小型微利企业优惠外),应先到税务机关备案并在CTAIS中进行维护,附表五相应行次才放开可填写;小型微利企业优惠默认放开。7、无论主表还是附表,保存时都将进行逻辑关系校验,不符合逻辑关系的巾报项目出提示框,提示修改内容,未作修改或修改后不符合系统设置条件的,则系统不能发送中报。8、企业发生的经济业务内容与巾报表相应行次应一一对应、准确对应,切不可随意填写。三、具体申报表填报说明♦《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》本表适用于实行查帐征收企业所得税的居民纳税人填报。(一) 报表结构介绍该表为单栏式结构。从结构上看分为三大部分:表头、表体及附列项目。其中:表头项目反映纳税人的基本信息及申报税款所属期。表体项目反映企业所得税税款的计算过程,包括利润总额、应纳税所得额、应纳税额的讣算和附列资料四个部分。附列项目反映纳税申报过程中征纳双方法律责任,包括纳税人声明签章、中介机构代理签章及税务机关核受理签章三个部分。(二) 与其他表的关系除个别行次需通过手工填写外,其他行次是通过附表数据带入或根据表内逻辑关系计算。本期累计实际已预缴的所得税额、弥补以前年度亏损、减免所得税额等重要行次填报时,必须与主管税务机关征管系统内相应数据保持一致,否则,屮报将无法通过。特别是实际已预缴的所得税额,如果当年已预缴的所得税税款存在通过稽查补税开票和直接开票缴税情形的,,确保汇缴屮报时系统带出的已预缴数正确。(三) 填报注意事项先点击页面底部“从附表取数(报表尚有部分数据不能自动生成,请纳税人手工补充完整)”按钮,再进行屮报;1、 “利润总额计算”项目的填报主表屮1-13行为会计利润的计算,这部分内容和新企业会计准则利润表内容是一致的,实行新准则的企业其数据直接取自《利润表》即可,实行企业会计制度和小企业会计制度的,要根据本屮报表项目的要求进行调整后填报,但要保证最终的利润总额一致,不一致的系统控制无法发送成功。如《利润表》上的其他业务利润应拆分为“其他业务收入”填入“营业收入”,“其他业务成本”(支岀)填入“营业成本”;又如资产减值损失,实行企业会计制度和小企业会计制度分别计入营业外支出、管理费用、投资收益等科目,填表时应分析填入“资产减值损失”。这部分数据基本上由附表一和附表二自动带入。2、 “应纳税所得额计算”项目的填报主表的14-25行为应纳税所得额的填报。屮报表将不征税收入、免税、减计收入、免税项目所