文档介绍：XX建设集团股份有限公司
企业管理制度
内部索引 FEN-002
制度名称分公司财务管理制度
修订日期
解释部门财务部
XX建设集团股份有限公司
分公司(办事处)财务管理制度
目录
总则
财务审批程序和权限
分公司机关用款审批程序和权限
资金筹集的审批程序和权限
固定资产审批程序和权限
对外投资审批程序和权限
经济担保的审批程序和权限
内部控制制度
货币资金、有价证券业务内部控制
往来结算帐户内部控制
业务收入环节内部控制
分公司物资采购和修理费用支付内部控制
分公司与总部之间的经济关系
费用开支标准
附则
XX建设集团股份有限公司
分公司(办事处)财务管理制度
第一章总则
第一条为健全分公司(办事处)(以下简称分公司)财务管理,理顺分公司与总部之间关系,根据公司《内部财务管理制度》制定本规定。
本规定适用于本公司所属的内部独立核算的分公司、办事处(以下统称分公司)。
分公司要严格执行国家和公司的各项财务管理规定,完善内部经济核算,建立内部经济责任制,如实反映本部门的财务状况和经营成果,依法计算缴纳国家税收,接受当地财税机关和公司财务、审计部门的检查监督。
分公司财务管理的基本任务,是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法和按照公司的规定筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。
分公司要做好财务管理的基础工作,在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发领退、转移以及财产物资的毁损等,都要及时做好完整的原始记录;各项财产物资的进出、消耗,都要做到手续齐全、计算准确;完善原材料、能源等物资的消耗定额;定期或者不定期地进行财产清查。
分公司设财务科,财务科的主要职责:具体落实国家和公司的有关财务政策,具体负责本分部财务预算的编制、执行、检查、分析,具体组织本分部的财务管理和经济核算,依法计算缴纳国家税收,按规定期限向总部和有关部门报送财务报表,监督财经法纪的执行,组织并监督财务收支活动,参与本分部经营决策,负责生产经营资金的筹措和调度,指导、监督、检查所属项目部财务工作。
分公司财务科根据规模大小,设置财务科长或主办会计职务。财务科长或主办会计由总部直接任免并委派,对总部和分公司负责。财务科内部分工要明确,岗位职责要清楚,内部要指定稽核人员。
分公司有跨地区工程项目,并且该地区公司未设置分公司的情况下,可以派出财会人员驻在工程所在地,具体办理当地工程项目的资金收支,监督项目部用款,办理报帐和指导项目部进行工程成本核算工作。分公司派驻外地的财会人员,要按照本规定内部控制制度的条款设置具体工作岗位,不得一人经办资金收付的全过程。
第二章财务审批程序和权限
分公司用款的审批程序和权限
资金使用审批:
分公司所有货币支付,须由用款人(包括项目部)提出申请,由分公司财务科长(不设财务科长的由主办会计,下同)审核,按规定审批权限经分公司经理或办事处主任(以下统称分公司经理)或公司总经理、董事长批准。
分公司机关人员为支付费用领用银行转帐支票,先由领用人填制“支票领用单”,由科室主管签字证明,财务科长审核,再经分公司经理批准。机关人员外出领取现金作为备用金,由本人填制暂支单,由科室主管签字证明,财务科长审核,再经分公司经理批准。
分公司一般不得向外单位或非公司员工出借资金,如特殊情况确需借款的,单笔借款金额或同一借款人累计借款余额在50万元(含50万元)以内的,由公司总经理批准;50万元以上的须经公司董事长批准。
分公司机关人员向分公司借款,一次借款金额或累计借款余额在本人应发的一个月工资之内,由分公司经理批准;超过此限额的,与非公司员工借款审批手续相同。
借款人是单位的须有借款协议和收款收据,借款人是个人的应有借据,借款协议或借据写明还款日期和违约责任,必要时应由第三人为借款人提供担保或借款人用自有合法财产抵押,财产抵押应向政府有关部门办理登记。
分公司支付押金、保证金及与外部单位往来划款,一笔金额在10万
元(含10万元)以内的,由分公司经理批准;10万元以上的,须报公司总经理或董事长批准。
报销票据的审批:
分公司机关人员购买物品、支付费用的票据,要及时报帐,最长不能超过10天;出差人员支付的票据,在回来后一周内报销。
报销的票据须有经办人签字,科室主管证明,财务科长审核,分公司经理批准。
报销的票据应合理合法。不合理、不合法、未经批准和超期的票据不得报销。
资金筹集审批程序和权限
分公司向银行等金融机构及其他单位借款(不包括项目经理为承接业务自筹并以项目经理个人名义交入公司的资金),须事先书面报公司董事会审核批准,并由董事长或其委托代理人在借款合同上签名,事后将借款合同、借据的复印件报公