文档介绍：环境税、税制设计与经济增长关系的研究述评
吕志华郝睿葛玉萍
【摘要】开征环境税是保证经济可持续增长的现实选择,学术界对环境税与经济增长间的关系进行了大量研究。本文根据环境税与经济增长关系研究的理论演进脉络,从理论研究、实证研究和中国开征环境税研究三个方面全面梳理了环境税、税制设计与经济增长之间关系方面的已有成果。理论研究方面,Gradus和Smulders于1993年开创性地在经典经济增长模型中引入环境因素,在此基础上,研究者们在内生增长框架下引入环境税因素,并将环境税税率内生化。实证研究方面,研究者们定量分析开征环境税的各种经济影响。中国开征环境税研究方面,研究者们模拟中国开征环境税的各种经济影响,并结合发达国家经验提出税制设计建议。
【关键词】环境税;税制设计;经济增长
随着清洁环境日益成为一种稀缺资源,环境因素和环境保护逐渐进入经济增长理论研究者们的视野。20世纪90年代以来,研究者们开始在经济增长框架下引入环境因素和环境税,研究开征环境税对经济增长的影响,以及环境税税制设计问题。并且,随着内生增长理论的兴起,在内生增长框架下研究环境税与经济增长关系的成果不断涌现,成为近年来经济增长理论研究领域的一个新热点。
一、环境与经济增长:在经典经济增长模型中引入环境因素
Gradus和Smulders(1993)开创性地在增长理论的框架下考虑了环境保护政策和长期经济增长的关系问题,并先后在新古典增长模型、AK模型和Lucas模型的基础上引入环境质量因素。[1]在Gradus和Smulders发展的模型中,污染被视为物质资本的一种副产品。三个模型的区别在于生产函数的不同,分别对应于三种具有代表性的增长模型。
Gradus和Smulders首先在新古典增长模型中引入环境因素,在该模型中,污染是物质资本的副产品,以负效用的形式进入社会福利函数。结果发现,由于均衡增长率仍然由技术进步率外生决定,在标准的新古典模型中引入污染问题后不会影响长期增长率,但会降低生产过程中的资本密集度。
紧接着,Gradus和Smulders又在经典的AK模型中引入了环境因素。在AK模型中,一条最重要的假设就是资本的边际报酬不变,且不存在要素之间的替代问题。在AK模型中引入环境因素表明,加强环境保护会对投资产生挤出效应,降低内生经济增长率。
为揭示环境质量对生产效率和不同生产要素之间替代程度的影响,Gradus和Smulders(1993)进一步在Lucas模型中引入环境污染问题。[2]在这种情况下,污染排放的增加会降低教育的报酬水平,降低向人力资本投资的报酬率,进而降低稳态经济增长率。此外,如果经济体系中家庭对环境的偏好程度上升,稳态增长率就会提高。这是因为,当模型中的家庭偏好更加洁净的环境时,为了在长期内获得更高的环境质量,家庭将在短期内降低消费,提高资本的积累和投资的水平。
在Gradus和Smulders发展的三个考虑环境因素的经济增长模型中,环境质量作为效用函数和生产函数的要素进入模型。污染的治理主要通过对环保知识的研发(R&D)来实现,没有直接引入环境税。但是,他们成功地在新古典模型,AK模型和Lucas模型中分别引入了环境因素,为后来的研究者们在增长框架下研究环境税和经济增长之间的关系提供了重要基础。
二、环境税与经济增长:在