文档介绍：财务管理操作规范为了加强本公司财务管理和内部控制,保证财务管理健康、有序运行,根据国家有关法律、法规和本公司的实际,制定本规范。  一、 岗位分工及授权批准 1、岗位分工总经理    行使审批人职能,根据董事会的授权,负责本公司的货币资金收付审批事务,总经理外出时,可根据工作需要授权指定人员代行审批事务。会计    行使复核人职能,掌管本公司的财务专用章,根据本公司的规章制度规定,审核办理货币资金收付事务。出纳    行使经办人职能,具体承办本公司的货币资金收付事务,不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 2、审批权限及执行规则(1)总经理在董事会的授权范围及本公司的规章制度许可范围内办理,不得超越审批权限。 (2)经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理财务支付业务。对于审批人超越授权范围审批的财务支付业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向董事会报告。 (3)本公司对于重要的财务支付业务,实行集体决策和审批制度。  二、现金和银行存款的管理    1、现金管理(1)本公司可以在下列范围内使用现金:、津贴、奖金;;;;。除上述规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。(2)本公司日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。(3)财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。(4)出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付,做到日清月结、帐款相符。 2、支票管理(1)支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。(2)支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。(3)支票付款须先审后付,财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。 3、财务部门应当严格遵守的操作要求:(1)按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时报告总经理处理。 (2)严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。(3)出纳人员每月至少核对一次银行账户,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时报告总经理处理。 (4)出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,应查明原因,及时报告总经理处理。 (5)会计人员应当履行监督职能,定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。 三、审批流程及注意事项 1、审批流程业务经办人           部门负责人(复核)    会计(复核)       审批人            出纳 2、注意事项(1