文档介绍：*二○○七年三月企业信用调查与评价讲座*二、企业信用评价方法目录一、企业信用尽职调查三、企业主要风险与控制措施*一、企业信用尽职调查*全面了解企业内部信息;揭示企业主要信用风险;正确评价企业偿债能力。(一)企业信用尽职调查---目标、原则、方法外部调查与内部调查相结合;高层访谈与基层访谈相结合;经营调查与财务调查相结合;现场查看与文字资料相结合;全面调查与重点突出相结合;多个角度调查、背对背印证。调查目标目标明确,准备充分,勤问多听,诚实谦虚,探讨交流,反问论证,印证判断(怀疑-相信),出谋划策,双人四眼,主副配合,引导谈话。调查原则调查方法*(二)企业信用尽职调查---主要内容企业概况(了解企业概貌,理清深入调查的重点与切入点)成立时间,股东及注册资本的变化过程;目前注册资本、股东构成、出资形式(货币资金、实物资产和无形资产等),主要股东背景情况。企业经营发展简史及主营业务的变迁过程。目前经营范围,主营业务,主导产品,生产能力或经营规模。企业内部组织机构,下属机构及出资比例,对外投资及参股情况。产业状况(掌握行业基本特征、发展趋势及对企业未来经营的影响)所属行业基本特征(发展周期、发展速度、发展重点;企业数量、生产规模;成本结构;竞争焦点、竞争程度;主要问题)。所属行业在区域经济发展中的地位与作用(是否为主导产业,占区域主要经济指标的比重)。所属行业对其他行业的依赖程度与关联关系。国家及地方政府对所属行业(或其上下游关联行业)的支持与限制性政策(规模、装备、工艺、能耗、环保、安全、土地等)。政策的趋势性。*行业风险评价不仅要分析行业中长期及跨经济周期的风险状况,还要分析行业的发展趋势以及行业风险的变动情况,最终对行业长期和短期的风险状况分别做出评价。可分为五档:1—风险很小、2—风险较小、3—风险一般、4—风险较大、5—风险很大行业内相对地位评价可以将债务人在其所处行业中的相对地位评价分为五档:1—地位很高、2—地位较高、3—地位一般、4—地位较低、5—地位很低行业/相对地位评价原则上债务人或其债项的信用级别不高于给定的债务人或其债项评级最可能的信用级别上限*基础素质(了解企业的抗风险能力、核心竞争力以及发展潜力)企业规模:重点调查企业的经营历史,经营周期;经营资质,环保达标,安全许可及有关资质认证;资产规模,人员数量,生产能力,产品品种,能力配套,产品链条,营销网络,市场区域,销售收入,利润总额;占地面积、建筑面积、固定资产及权属特征等情况。技术素质:重点调查企业的主要技术装备及先进水平,生产工艺及先进水平,产品技术含量、生命周期;技术开发、技术替代、技术储备;研发能力,研发投入,研发成果等情况。人员素质:重点调查企业的领导素质(人数、姓名、职务、年龄、学历、职称、工作简历,社会背景,荣誉记录与不良信用);员工素质(来源、年龄、学历、职称、培训),职工社保,劳动合同。外部环境:重点调查企业的外部经营环境(交通、资源、水源、能源等)以及政策环境(来自政府部门、控股股东的支持与限制性政策)。*管理水平(了解企业产权制度,内部资源配置及运用,管理方式能否适应生产经营及市场竞争,存在的风险与漏洞)股权结构:重点调查企业股权构成、股权集中情况,产权真实、合法、清晰情况,股东控制及对企业的影响等。治理结构:重点调查企业的“四权”(股东会所有权、董事会决策权、管理层经营权、监事会监督权)分立与制衡、监督与制约机制情况;责权利平衡机制情况;民主议事、科学决策的规则与程序等。管理体制:重点调查企业管理部门设置、主要职能划分、对参控股企业的管理方式、实际运行效果等。制度建设:重点调查企业主要管理制度(包括生产、供销、安全、质量、人事、财务、投资、担保)的建设与执行情况。经营机制:重点调查企业内部经营考核、风险防范、激励约束机制的建立与运行情况等。*生产环节(关注产品的一般性与差异性,生产连续性、技术易损性、灾难易损性及劳动关系;对应固定资产、在建工程、存货、收入、成本、利润等科目)生产经营的周期性、季节性特点及受周期性变化的影响情况。近3年主营业务、生产能力的变化情况及原因,产能利用率及生产的连续性、稳定性情况及原因;目前生产能力及产能配套情况等。近3年产品结构、产品种类、产品产量、产品性能的变化情况及原因。目前产品种类、产品名称、主导产品、产品产能等。生产组织安排(如日生产班次、单班产量、月生产计划,以产定销,以销定产,按产能生产)方式等。主导产品的成本构成及成本控制措施等。产品的生产工艺、技术含量、技术标准、质量管理及质量控制措施等。经营能力(了解企业的盈利模式及稳定性,印证财务信息;生产型企业关注“产、供、销”;商贸型企业关注“购、销、存”)*供应环节(企业资金的主要出口;关注采购定价能力、原材料的可获得性及采购稳定性;对应存货、应付、