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内部控制存在的问题及对策投资理财山东航空集团公司李尚军摘要:加强集团内部控制,并且持之以恒地完善集团内控制度,扎实提高内控执行力,提升集团经营管理水平,确保集团持续、健康发展。关键词:内部控制制度管理水平薄弱执行力一、内控制度的薄弱环节和问囊内却控制环境存在繁陷⒐芾聿闳鲜度蔽管理层对内部控制的态度是控制环境中最最关键的因素,许多单位的“一把手”,在业务处理过程中无章可循或有章不循的现象比较普遍。⒅葱胁闼匮啡控制活动的核心是人,“人”的问题主要体现在职业道德养欠缺。如:个别工作人员无视财经纪律,唯领导意图办事,造成会计信息失真;极个别工作人员为谋取个人或小团体利益而不择手段,弄虚作假,私刻公章、篡改账目或搐账外账,隐匿或偷盗钱财物资。,过于自信与乐观,缺乏风险意识。缺乏科学有效的风险评估长效机镧,风险控制应对措施未有效落实,多数经济业务侧重于事中和事后控制,而对风险的事前预测和控制涉及较少,导致其抗风险能力较量督评价机制不完善⒛诳厣蠹苹撇唤∪内审机构的主要职责是经济责任制审计、离任审计、专项审计等。因日常业务比较繁重,对内部控制审计普遍不够重视。同时内控审计因牵涉部门多、工作量大。一般只对重点业务流程进行抽检,检查覆盖面窄、检查深度不够。导致内控评价报告缺乏全面性。再就是内审机构属内部部门,即使查出了问题,由于管理层的干预,经常是大事化小,小事化了,缺乏独立性和权威性。⒛诳仄郎蟊曜疾煌骋内部控制评审尚处于初级阶段。没有形成一套完整的理论和方法体系,导致评审标准不统一,考核评比横向可比性差。二、完善内控捌度璧募傅阕龇⒓忧孔橹斓迹晟颇诳毓ぷ魈逑健全完善的组织体系是关系内控制度推行成败的关键因素。集团的各部门需将内控制度工作作为。一把手”工程来抓,同时需健全完善组织机构,设立专门的内控办公室,有利于协调布置内控工作,组织内控制度编订,以及开展内控检查、跟踪整改等。⒓忧磕诳嘏嘌怠L嵘蹦诳厮刂全体员工内控素质的持续提高,决定了内控工作的执行力。作为内控制度的建设者和执行者,广大干部职工是内控管理的基础,只有提高他们的内控素质,充分发挥他们的能动性,才能激励其自觉实现内控管理目标。根据内控制度实施的不同阶段特点,需充分利用会议、网络、报刊、培训班等形式,加强对内控知识的宣贯。⒓忧啃迹T炝己媚诳鼗肪需充分利用电视、报纸、网络等媒体对内控工作进行大力宣传;充分利用各种会议和讲座,对内部控制的目的、意义、背景、业务流程和权责指引进行讲解,澄清模糊认识,有效提高了全体员工对内控工作的理以“五个规芘”⒐娣读鞒淘僭臁Lぷ魇导为进一步增强内控制度的可操作性、风险的可控性和结果的实效性,做到内控制度与生产经营管理,与创收增效,与管理创新、机制创新相结合,需根据执行单元反映的意见和建议,结合检查中发现的问题,对采购管理、投资管理、资金管理等流程的控制点进行删减、优化和增补,对控制作用不大的部分控制点进行调整优化;对一些风险较大、管理相对薄弱、容易出现舞弊的环节加强控制和监管。⒐娣渡笈ㄏ蓿细袷谌ü芾根据组织规程和工作规程。需将风险较小、审批意义不大的权限适当下放,将风险较大的权限适当收紧,将行权范围、审批项目、额度