文档介绍：全面预算管理组织体系
11/11/2017
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全面预算管理组织体系
1 预算管理组织机构的建立
2 预算责任网络的建立
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第1节预算管理组织机构的建立
一、公司治理及要解决的基本问题
公司治理是“协调参与决定企业发展方向和绩效的相关利益主体之间关系的一整套制度安排。”
1. 控制权的分配
监督
3. 激励
二、公司治理在预算管理中的具体体现
(一)预算决策权及其配置
(二)预算执行权及其配置
(三)预算监督权及其配置
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第1节预算管理组织机构的建立
股东大会、董事会与经营者的权力划分
股东大会与董事会
经营者及下属经营单位
(1)最终决策权
(2)监督权
(1)提议权
(2)执行权
预算管理组织及权力:
(1)预算目标、方案最终决策权
(2)决算权与监督权
预算执行组织及权力:
(1)预算方案形成、预算执行
(2)预算自我监控权等
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第1节预算管理组织机构的建立
预算组织体系框架图
预算参谋或决策机构
预算委员会
预算决策机构
股东大会、董事会
预算执行机构
责任中心
预算日常管理机构
预算工作组
预算监控机构
职能部门
战略部
财务部
会计部
人事部等
监事会
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股东大会和董事会
1. 股东大会
《公司法》规定的职权:
决定公司的经营方针和投资计划;
选举和更换非由职工代表担任的董事、监事,决定有关董事、监事的报酬事项;
审议批准董事会的报告;
审议批准监事会或者监事的报告;
审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;
审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;
对公司增加或者减少注册资本作出决议;
对发行公司债券作出决议;
对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议;
修改公司章程;
公司章程规定的其他职权。
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股东大会和董事会
1. 股东大会
股东大会预算决策权限:
审议批准公司年度预算、决算方案;
审议批准公司收购、兼并、合并等重大资本支出预算以及股权变更、增减,债券发现的融资预算。
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股东大会和董事会
董事会
《公司法》第四十七条:董事会对股东大会负责,行使下列职权:
召集股东会会议,并向股东会报告工作;
执行股东会的决议;
决定公司的经营计划和投资方案;
制订公司的年度财务预算方案、决算方案;
制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;
制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案;
制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案;
决定公司内部管理机构的设置;
决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项,并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项;
制定公司的基本管理制度;
公司章程规定的其他职权。
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股东大会和董事会
董事会
董事会预算决策权限:
制定公司战略预算和年度整体经营目标;
确定年度预算目标;
制定公司投资预算与筹资预算;
审批公司经营预算和决算方案;
审批重大预算调整项目;
组织对公司的预算考核,决定预算考评和奖惩方案;
决定公司预算管理机构设置方案,聘任公司预算管理委员会负责人;
审批公司预算管理制度和与预算管理相关的重要文件。
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预算管理委员会
预算管理委员会的定位
参谋机构,没有预算决策权
参谋和决策机构,拥有一定的预算决策权限
预算委员会的人员组成
权威原则
全面代表原则
效率原则
一般预算委员会应由企业最高领导,如董事长(或总经理)亲自挂帅,由副总经理、各部门主要领导组成。
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