文档介绍：论独立董事的合理定位及功能发挥        [08-08-0615:02:00]    作者:王亚平    编辑:studa0714内容摘要:独立董事制度源于西方,其目的是为了完善公司治理结构、强化董事会的监督权。鉴于国际发展趋势、及我国理论界的强烈呼声,我国亦引入了该制度,但独立董事并不是万能的,它不可能解决公司治理中现在已存在及将来可能出现的所有问题。所以有必要对我国独立董事的功能进行合理的定位,分析目前我国独立董事制度存在的问题、总结国外独立董事制度发展的经验、为我国独立董事功能的有效发挥提供有益的启示。关键词:独立董事制度功能合理定位监督机制外部环境独立董事制度源于西方,其目的是为了解决由于股权高度分散所造成的董事会的监督职能弱化和学者所谓的“经营者主宰企业,最终所有者被架空”的“内部人控制”的局面。我国公司治理结构虽然不存在英美国家由于股权分散所带来的“内部人控制”问题,但却存在“一股独大”、所有者缺位,监事会形同摆设等原因所造成的事实上的“内部人控制”的局面。鉴于国外独立董事制度的经验及发展趋势,以及我国理论界对引人独立董事制度以弥补监事会监管职能不足,强化对董事会和经营层内部监督的呼声日趋高涨,中国证监会在2001年8月21日颁布了《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》(以下简称指导意见),这标志着我国开始在上市公司中设立独立董事制度,其目的是希望它能解决企业中的法人治理结构、中小投资者保护等问题。目前我国独立董事制度的现状独立董事制度在我国的发展历史虽然只有短短两年多的时间,但在上市公司中独立董事群体正在迅速形成,独立董事热潮已成为上市公司完善法人治理结构的一个新动向。据1999年至2003年6月底年报披露情况加以整理,已设独立董事的上市公司的数量及聘请的独立董事数量见表1。但客观地说我国独立董事制度实施效果并不理想,据了解,在最早聘请独立董事的上市公司中,已为“千夫所指”的郑百文、康赛集团、亿安科技等居然都名列其中,而从其它已聘请了独立董事的上市公司的情况看,也依然是问题多多。椐不完全统计,在上市公司2002年年度报告中,有20余份被注册会计师出具了拒绝发表审计意见的审计报告,其中只有ST南华西一家的独立董事发表了对该公司此类问题看法的独立意见,而其余各家上市公司的独立董事们均未发表意见。更何况那些没有被出具拒绝发表审计意见的审计报告了,而这些公司的财务报告并非一定没有问题。在首份中国独董调查报告中非常形象的概括了我国独立董事的现状“阳光的职业,缄默的群体”,那么为什么我国上市公司引人独立董事制度以后却起不到加强公司治理的作用呢? 我国上市公司独立董事功能的合理定位美国是独立董事制度建立最早、也是最为完善的国家。独立董事承担着监督、战略、政治等多种角色,当公司面临收购、重组、清盘等可能与管理层发生潜在利益冲突的重要决策时,西方新闻媒体已****惯于引述独立董事的意见、态度与行动。然而,美国安然公司的破产使我们对独立董事制度的认识更加理性。安然公司的破产独立董事有无法推卸的责任,但又不能完全归咎于独立董事,因为影响企业表现与行为的因素是复杂多变的,仅靠独立董事不能保证公司不发生违规或不当行为,单凭独立董事就能解决公司治理中的所有问题是不现实的,我们对任何制度的评价都不能绝对化、太过理想化。独立董事并不是万能的。所以有必要对我国的独立