文档介绍：湖南大学
硕士学位论文
中小民营企业内部控制研究
姓名:陈怡芳
申请学位级别:硕士
专业:@
指导教师:张士建
20071010
硕士学位论文
摘要
内部控制,是指单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,
防止、发现、纠正舞弊,保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策和程序。
随着社会经济的日益发展和现代化科学管理方法的产生和运用,内部控制已经渗
透到企业经营管理的各个领域,成为现代企业管理的重要手段。
改革开放以来,我国中小民营企业飞速发展,在我国经济中所占比重越来越
大,已经成为经济增长中的重要支柱,其作用和地位随着国有经济战略性调整而
日益突出。然而在现代市场竞争体制下,许多中小民营企业由于规模、发展历程
以及自身组织结构的特点,出现内部控制薄弱,管理水平低下,成本分析粗劣,
企业经营风险和财务风险增加,财会人员素质偏低等问题,阻碍了中小民营企业
的发展,要解决这些问题,就有必要对我国中小民营企业内部控制的现状进行系
统分析,找出其存在的问题和形成的原因,并通过对中小民营企业内部控制的研
究,找出完善其内部控制的有效方法,并构建中小民营企业内部控制体系。
本文以 A 企业为例,对其内部组织结构、内部控制制度、业务流程中的内部
控制机制等方面进行了详细地描述,指出了企业在内部控制方面存在的隐患。并
根据分析的结果,制定了 A 企业内部控制系统进一步完善的方案,然后利用相关
内部控制理论、管理理论,对该企业的内部控制系统进行了重新设计,建立了以
采购与付款业务内部控制,销售与收款业务内部控制,货币资金业务内部控制为
主的内部控制体系。通过对 A 企业这家中小民营企业的内部控制机制的分析和再
造方案的设计,来探索一条适合我国中小民营企业内部控制完善的思路和方法。

关键词:内部控制;中小民营企业;制度设计

I
中小民营企业内部控制研究
Abstract
Internal control is a policy or program constituted and implemented to ensure
that business in effective progress, asset secure and intact,error discovered, prevented
and corrected, and accounting data true, legal and integrate. With the development of
the social economy and the application of the modern scientific management, internal
control is being used in many fields of the business management and ing more
and more important .
Since the reform and opening-up policy has been put into use,
small-and-medium-sized private enterprise have developed very quickly, and
accounted for a larger and larger proportion in our country’s economy. They have
exerted greater and greater influence in the economic growth, plices by the
adjustment of the state-owned economic strategy. Under the modern petition
system, due to their own scale, development process and inner structure, a lot of small
and medium-sized private enterprises have confronted all kinds of problems, such as
insufficient inner control, poor management, rough cost analysis, petent
financial faculty, etc., which greatly restrict the