文档介绍：2013年注册会计师《税法》练习题第2章:计算题
计算题
(一)
某生产企业为增值税一般纳税人,具有自营进出口权,2013年4月发生如下经济业务:
(1)4月2日,从国内某生产企业购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元,委托运输企业将货物运回企业,支付运输、装卸费共2万元;
(2)4月4日,进料加工业务免税进口料件一批,组成计税价格为100万元,保税进口后入库;
(3)4月12日,向境内某商场销售货物一批,取得不含税销售额180万元,另收取包装费2万元;
(4)4月20日,进料加工复出口业务出口货物取得销售额折合人民币160万元。
已知,增值税上期留抵税额为6万元,出口货物的增值税征税税率为17%,退税率为13%。
要求,根据上述资料回答下列问题:
(1)计算企业4月份的增值税销项税额;
(2)计算企业4月份增值税的应纳或应退税额;
(3)计算企业4月份增值税的免抵税额。
(二)
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年4月发生下列业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额40000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元,取得货物运输发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,本月生产领用其中的80%。
(3)从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个,取得税务机关代开的增值税专用发票一张,注明价款4000元;将其中的1000个替换本厂生产设备的螺丝钉,将旧的螺丝钉销售,开具普通发票,取得销售款117元。
(4)生产农机领用2月份外购的钢材一批,成本20000元,其中含运费成本372元;企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批,成本60000元,其中含运费成本744元。(钢材在购入当月已抵扣进项税)
(5)销售农机一批,开具增值税专用发票上注明价款3000000元;另开具普通发票,收取代垫运费8000元;运输公司向农机生产企业开具了运输发票,注明运费8000元。
(6)用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆,将换入的小汽车提供给管理部门使用,换出的农机的不含税销售价格为150000元,换入的小汽车的不含税价款为200000元,农机生产企业向汽车生产企业支付了差价,双方互开了增值税专用发票。
(7)销售一批农机零部件,取得含税销售额52000元。
(8)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。
(9)转让自己使用了6年的生产设备一台,取得含税收入20800元(该设备购入时未抵扣过进项税)。
已知,企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求,根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算2013年4月该企业的增值税销项税额;
(2)计算2013年4月该企业可以抵扣的增值税进项税额;
(3)计算2013年4月该企业的增值税应纳税额。
(三)
某印刷厂为增值税一般纳税人,主营书刊、写字本等印刷业务。2013年5月有关资料如下:
(1)进口印刷设备一台,关税完税价格80万元,关税税率10%,缴纳进口环节相关税金后海关放行。
(2)从一般纳税人购买印刷材料,取得增值税专用发票上注明价款20万元,支付购货运费2万元,取得运输发票;运输途中发生合理损耗1%。
(3)从小规模纳税人购入低值易耗品一批,取得普通发票上注明价税合计金额3万元。
(4)外购洗衣粉一批,取得增值税专用发票上注明税额2万元,印刷厂将该批洗衣粉作为福利发放给本厂职工。
(5)接受某出版社委托,自行购买纸张,)的图书;购买纸张取得的增值税专用发票上注明价款10万元,向出版社开具的增值税专用发票上注明价款18万元。
(6)接受某杂志社委托,)的杂志,纸张由杂志社提供,成本为5万元元;印刷厂收取不含税加工费和代垫辅料款3万元,向报社开具增值税专用发票。
(7)接受A公司委托,印刷带有A公司名称的会议记录本和练习本一批,印刷厂自行购买纸张,取得增值税专用发票上注明价款8万元;向A公司开具的增值税专用发票上注明价款12万元,由于A公司延期支付货款,根据合同规定,。
(8)销售印刷过程中产生的纸张边角废料,。
(9)销售2013年购入的印刷设备一台,取得含税收入26万元;销售2013年购入自用的小汽车一辆,取得含税收入12万元。
(10)月末盘点时发现1月份购入的部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂,账面成本为80万元。
已知,本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣。
要求,根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算该