文档介绍：2013年注册会计师《税法》练习题第3章:计算问答题
计算问答题
,具有卷烟批发资质。2013年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元(不含增值税),取得增值税专用发票,委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱,乙企业一共收取加工费50万元(不含增值税)。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟,甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业,;80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商,取得不含税销售收入320万元;10标准箱销售给消费者,;290标准箱期末留存。
说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税率为56%。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算乙企业当月应代收代缴的消费税。
(2)计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(3)计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税。
(4)计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税。
,主营业务为销售自产白酒和啤酒,2013年1月发生以下业务:
(1)向某烟酒专卖店销售白酒10吨,开具增值税专用发票,取得不含税收入20万元,另收取品牌使用费5万元、包装物租金2万元。
(2)提供不含增值税10万元的原材料委托乙企业加工成酒精,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业无同类酒精销售价格,乙企业已代收代缴了消费税。
(3)委托加工收回后将其中90%的酒精继续加工成白酒50吨,当期对外销售40吨,取得不含税销售额80万元,。
(4)销售啤酒2吨,,。
(5)因购买方逾期未归还包装物,,。
其他资料:甲企业当期可以抵扣的增值税进项税额合计为12万元,甲企业生产的啤酒属于甲类啤酒,消费税单位税额为250元/吨;酒精的消费税税率为5%,白酒的消费税税率为20%。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数,结果用万元表示。
(1)计算乙企业已代收代缴的消费税。
(2)计算本月甲企业应缴纳的增值税。
(3)计算本月甲企业应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。
,主要从事普通护肤品和高档护肤类化妆品生产销售。2013年1月发生以下业务:
(1)进口一批香粉,支付国外买价20万元,到达我国输入地起卸口岸之前的运输费用3万元,保险费用5万元。完税之后海关放行,取得海关完税凭证。
(2)将本月进口的香粉全部发往乙公司委托加工高档护肤品,支付不含税加工费30万元,并取得增值税专用发票。乙公司无同类产品销售价格。
(3)将加工收回的高档护肤品80%对外销售,取得不含税销售额180万元,20%发给职工作为福利。
(4)从丙酒厂购进酒精30吨,每吨不含增值税价款3万元,取得丙酒厂开具的增值税专用发票,发票上注明的货款90万元,。
(5)生产领用当月购进的10吨酒精生产香水,当月全部销售,取得不含税销售价款200万元,并开具了增值税专用发票。
(6)销售普通护肤品,取得含税销售额50万元。
相关资料:假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%。
要求:根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)甲公司进口香粉应缴纳的消费税。
(2)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
(3)甲公司销售高档护肤品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。
(4)甲公司销售香水应缴纳的消费税。
(5)甲公司销售普通护肤品应缴纳的消费税。
,具有经营金银首饰的资质,2013年4月发生以下业务:
(1)采取
“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条,新项链含税零售价9000元,旧项链作价2000元,从消费者收取新旧差价款7000元;
(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得含税收入6000元,其中金银首饰收入4000元,镀金首饰收入2000元;
(3)用一批银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为2400元,商店该种项链平均价格为3700元,最低价格为2800元,最高价格为4200元(均为不含税价);
(4)为顾客修理金银首饰取得含税收入8000元;
(5)本月为某消费者加工金银首饰,该消费者提供材