文档介绍：05公司发票管理制度南宁市骏业高温材料有限责任公司发票管理制度一、总则................................................1二、销货发票............................................1三、购货发票............................................5四、附则................................................6为了认真贯彻执行国务院、财政部、国家税务总局颁布的《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》等法规文件,加强本公司销货发票、购货发票的使用和管理,维护财经纪律,根据上级规定精神,结合公司实际情况,制定本制度。一、总则(一)公司发票管理部门为财务部。财务部指定专人负责发票的购买、使用、回收、保管和检查工作,各发票使用部门和经办人必须服从财务部的管理。(二)销货发票的使用部门为公司销售部门。(三)公司所有使用、接触、保管发票的部门和个人必须遵守本制度。二、销货发票(一)销货发票是公司销售产品及提供劳务时向客户开具的发票。1(二)财务部票管员负责公司销售发票的购买、保管、发放以及报表填制和报送工作。使用过的增值税专用发票,票管员要及时登记“增值税专用发票使用日记账”,月终填报“增值税发票购、用、存情况月报表”和“发票使用明细表”,分别于次月3日和l0日24(票物相符,票面金额与实物价值、实收金额相符;5(各项目内容正确无误;6(按时限开具;7(经财务部门审核无误,并在发票联和抵扣联加盖公司财务专用章或发票专用章。(八)销售发票的开具时限为:1(采用预收货款、托收承付、委托收款结算方式的,为货物发出的当天;2(采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天;3(采用赊销分期收款结算方式的,为合同约定的收款时间。(九)任何部门和个人不得转借、转让、拆本、撕页、代开发票,不得自行扩大发票使用范围,不得携带空白发票外出或邮寄空白发票。(十)发票开具后,发现错误,应在各联次上注明“作废”字样,并在原发票中按编号保存。(十一)发票开具后,若发生退货冲票事宜,应视不同情况按以下规定办理:1(如果销货方和购货方均未作账务处理,购货方应将原发票联和抵扣联退还销货方,销货方收回后,连同其存根联和记账联一起,按作废处理;若是部分退货,销货方收回原发票作废后,重新开具增值税专用发票给购货方,不准索取退货证明单。2(如果销货方已作账务处理,购货方未作账务处理,应将发票3联和抵扣联退还给销货方,销货方以发票联作为抵减当期销项税额的凭证,将抵扣联注明“作废”字样粘贴在存根联下方,以备审查。未收到购货方退还增值税专用发票前,销货方不得扣减销项税款。属于销货折让的,销货方应按折让后的货款重新开具增值税专用发票。3(购货方已作账务处理,在发票和抵扣联无法退还的情况下,购货方必须到当地税务机关开具进货退出或折让证明单交销货方,作为开具红字发票的合法依据。销货方收到证明单后根据退回货物的数量或折让金额向购货方开具红字专用发票,退货、转让证明单附在开具的红字专用发票的存根联后面,红字专用发票的记账联作为销货方冲减当期销项税额的合法凭证,其发票联和抵扣联作为购货方扣减进项税款的凭证。购货方收到红字增值税专用发票后,应将红