文档介绍：审计案例练****第十至十六章,涉及的是审计实务,内容较多,也专门重要。通过学****本单元,重点应该掌握:应收账款、存货、固定资产、应付账款、应付票据、投资、重要会计报表项目的实质性测试程序及终结审计、验资,以及各业务循环内部操纵的评价及其对实质性测试的阻碍。要深刻领会函证、监盘、分析性复核等重要的实质性测试方法。以下一些简答与分析题,供考生朋友复****参考:一、注册会计师张雷在预备调查时期,通过问卷形式对B公司的销售与收款循环进行了解,并将其记入“销售与收款循环备忘录”,如表。销售与收获循环备忘录被审计单位名称:B公司编制者:张雷日期:2001/2/15页次:会计截止日:2000/12/31复核者:李豪日期:2001/2/15索引号:X6—,由经理张一凡就品种、规格、数量、价格、付款条件,结算方式等详加审核、签章,然后交仓库办理发货手续。,均必须由治理员李治依照经批准的订单,填制一式四联的销货单。在各联上签章后,第一联代包装发运单,由工作人员依单配货、包装,随货交顾客;第二联送会计部;第三联送应收账款专管员王华;第四联则由李治按编号顺序连同订单一并归档,长期保存,作为盘存的依据;,依照单列的资料,开具一式两联的销货发票,其中第一联寄送顾客,第二联交王华,作为记账和收款的凭证;4应收账款专管员王华收到销货发票第二联后,将其与销货单第三联核对,如无错误,即据以登记销货客户明细账,然后将两者一并按顾客姓名顺序归档,长期保存。要求:(一)依照上述情况,指出可能存在的缺陷与改进措施(将你的回答填入上表)。(二)张雷是否需要对B公司销售与收款循环进行符合性测试,并讲明理由。二、注册会计师张雷审计S公司“应收票据”项目,通过批阅S公司提供的应收票据备查簿,发觉:,到期日为被审计年度的12月10日。截至资产负债表日此款项仍未收回,但被审计单位不仅未按规定将应收票据数额转人应收账款,且于年度终了又按票面利率计提应收利息10万元。,票面金额为5000万元,%,出具日为8月20日,到期日为次年2月20日。被审计单位年度终了未按规定计提应收利息。,到资产负债表日均己逾期2~3个月,总计价款为3500万元。请问:针对上述情况,分不讲明注册会计师应如何进行处理?三、注册会计师张雷负责审计Y公司(为外商投资企业)应收账款项目。发觉有S公司欠款3500万元,其经济内容注明为货款,账龄已超过2年。由于S公司是Y公司的投资方(S公司投资资本为500万美元,折记账本位币人民币4200万元),张雷认为需要加倍关注。请问:张雷应实施哪些审计程序?四、注册会计师张雷在预备调查时期通过问卷形式对B公司的购货与付款循环进行了解,形成“购货与付款循环备忘录”如下表:购货与付款循环备忘被审计单位名称:B公司编制者:张雷日期:2001/2/15页次:会计期间或截止日:2000/12/31复核者:李家日期:2001/2/15索引号:x7—,依照自己填制的采购单采购,物资进厂后由隶属于采购部门的验收部门负责验收;2。假如物资验收合格,验收部门就在“采购单”上盖“货已验讫”的印章,交给会计部门付款;3,关于验收不合格的物资由验收部门直接退给供货商,验收部门不负责开验收报告单;4。验收后的物资直接堆放在机器旁预备加工。要求:;?并讲明理由。五、注册会计师张雷审计Y单位“固定资产”项目,张雷在按盘点表抽盘的同时还采纳了现场观看“以物查账”的方法,发觉Y单位现用的营业楼的扩建部分,已投入使用3年,固定资产账面无此项目,补充审计程序查验该项目仍在“在建工程”科目反映。因此,“固定资产”账面未能反映资产的实际使用,同时也未相应计提折旧。对此,张雷应如何进行处理?六、注册会计师张雷审计A公司的应付账款项目,由于A公司为一化工企业,每年从某固定供应商购入原材料近2100万吨。截至1999年底,。由于该供应商属于常期客户,且应付账款金额巨大,因此注册会计师向该供应商进行函证。经函证,。张雷在分折审查产生差异的缘故时,发觉该公司1999年度通过审计材料成本差异账户冲回1995~1999年度已分摊的材料成本差异共7000万元,由于A公司认为对方售价太高,自1995年以来公司就没有付过货款,双方一直争吵不下。请问张雷该如何处理?七、注册会计师