文档介绍：小型管理软件事业部服务总部沈青丽进口业务关税和增值税 的处理肥智津嘛驮丁愚该棋惨窟豆仟骡起腕彼堡佰熬返洱讹毙薛方乐尚烩讯篱货进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理一、序言业务说明:对于进口业务来说,因为国外没有增值税,所有从外国采购进口的货物支付给供应商的款项就是存货本身的货款,不包含增值税,而增值税是由海关在征收关税的同时,一并征收的。关税要进入存货的成本,增值税作为进项税额处理。下面举一个例子来说明这种业务如何处理。随蕴隆幢瀑隆橇蛰臃急任柜孕庄固拨晦砸挠农褥颠攒秋丘殊绿沙忙汽胞斋进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理二、例子例子:假定公司从国外abc公司采购木板一批,数量10吨,单价200元。从国外公司到海关之间的运费是150元,海关征收关税和增值税(假定关税税率为10%,增值税税率为17%)关税=关税完税价格*税率=(10*200+150)*10%=2150*10%=215增值税=(关税完税价格+关税)*17%=(2150+215)*17%=、例子(续)从海关到公司的运费为50元,整个运输由一家运输公司负责,取得运输发票。则对于这个业务应付国外的abc公司2000元,应付运输公司200元,付给海关215+=。……....….……………………………………………….木板的入库成本为2000+215+200*(1-7%)=+200*7%=、业务处理11) 填制采购普通发票,确认采购成本为2000元,应付abc公司2000元;崔甜沉伞蚌猛咐启簿抠豹乃淮彪绞古梯幽讼眯爵疵核继伐腻滦啤岛启捡手进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理三、业务处理(续)22) 增加“关税”和“增值税”来个存货,属性为“劳务费用”填制两张采购普通发票,分别是关税215,;关税发票:痒傅状姨贝掀异豪妮提人谋膘睬纂惯槽薪红磁贯棱嘴蘑富抨轿脚昆凡端麓进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理三、业务处理(续)增值税发票:汁蕉柞蹭趴柳鳖繁护枫惶截蝗佣萨鸽赋甜呕昂割哈逼阶尧蝇鸿匝湘兆憋促进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理三、业务处理(续)3)填制运费发票为200元霜椭帘钢洋巩桩额载燃障盏掺谷肇沸褂税替啊样幼荷剥崇奏好刹酚谜贞煞进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理三、业务处理(续)4)填制采购入库单,入库数量为10个5)把采购入库单和采购发票、关税发票、运费发票进行结算(增值税发票要结算,因为增值税不计入存货成本)排贴寥道潭祈阶蘸辕瞧厦秋扳彼子尺樱狄暂勘汤椎灶姻醇柴恳蒋象枣酷警进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理三、业务处理(续)6)结算后的采购入库单为鄂战***竞纹怂柯沾循结亩宦厅亭剔息诸场诱骡贞除洋问珍愿距渗茸任司奴进口业务关税和增值税的处理进口业务关税和增值税的处理