文档介绍：分公司2011-2012年任期经济责任审计报告受公司董事会委托,审计部于2013年2月21日—2013年3月31日对★★分公司自★★市场建账以来,至2012年12月31日★★任职期间企业各项经济活动进行审计。对任职期间财务收支和其它经济活动进行检查,衡量和确定会计资料所反映的经营过程是否正确、真实,反映财务收支和经济活动是否合法、合规、合理和有效。我们结合★★公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等对我们认为必要的审计程序,并对会计凭证所记录的事项从五个方面进行评价。第一、★★分公司建账以来至2012年12月末账载的经营亏损情况。一、对★★分公司提供的会计报表、凭证等财务资料,实施了我们认为必要的审计程序。经审计确认★★分公司建账以来至2012年12月末账载的经营亏损情况如下:-12月实现销售收入(不含税)万元。%。,%。,%。。需要说明的是;财务部提供2012年资产负债表未能准确反映企业亏损数据,财务部经理解释说;给我们的报表是报税的报表,天健要求调账的内容都未在财务软件上输入。因此,通过对调整科目的审计,确认★★分公司建账以来至2012年12月末合并财务报表亏损数为万元。其中:。,★★事务所审计要求调整亏损额为万元。。。第二、★★分公司2012年财务核算未执行权责发生制原则的事项应调增当年亏损万元。依据提供的2012年度会计报表、凭证等财务资料,实施了包括抽查会计记录,核对会计账薄和会计报表等我们认为必要的审计程序。下面针对会计凭证所记录的事项及会计账薄、会计报表所反映的两个方面问题评价如下:。上年流动资产报损未在当年处理损失万元,2012年多计提费用应冲减亏损数万元,会计科目处理造成事实上的截留利润万元。;待处理流动资产损失元,系2012年12月末存货盘存损失。2.★★商贸公司2012年12月资金负债表上显示;待处理流动资产损失元,系2012年12月末存货盘存损失。,应调增利润元。⑴.2013年1月63号凭证,上年预提费用科目调整税费元。⑵.2013年1月121号凭证从预提费用中支付2013年运费元。⑶.2013年2月末预提费用余额元。⑷.★★分公司2012年12月末计提年终奖励基金元,于2013年2月发放元,实际多计提费用元,应调减2012年亏损数。(参看2013年2月★★财务软件应付职工薪酬明细账)-。★★工厂2012年12月141号凭证,产成品通过商品销售差价科目核算,产品发出未冲减差价。造成事实上的截留利润。,对存货实施追加的审计程序。我们采取抽查盘点记录与12月份存货收支存报表及月末盘存表相核对的方法,发现存货盘点账实不符严重。2012年12月末资金负债表中存货为1,050,0