文档介绍：内容介绍背景介绍项目资金管理的基本要求项目资金的支出范围项目资金管理的主要内容和方法项目资金管理的依据项目资金的会计核算一、背景介绍(一)土地开发整理资金来源(二)近年来资金增长情况二、项目资金管理的依据(一)通用性法律、法规和制度《预算法》、《预算法实施细则》及相关法规制度•涉及土地开发整理项目资金管理主要是项目预算的编制、审批、执行、监督、拨款、支出核销等工作。•涉及土地开发整理项目资金管理的主要是项目专项资金收支管理、会计核算、会计监督等项工作的基本要求和原则规定•涉及土地开发整理项目资金管理的主要是内部审计监督、外部审计监督以及项目预决算审计等工作《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》及相关法规制度《审计法》及相关法规制度二、项目资金管理的依据(二)专业性法规制度规定《土地开发整理项目资金管理暂行办法》(国土资发[2000]282号)《国家投资土地开发整理项目管理暂行办法》(国土资发[2003]316号)《新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法》(财建[2001]330号)《国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法》(国土资发[2003]21号)《国家投资土地开发整理项目实施管理暂行办法》(国土资发03]122号)《土地开发整理若干意见》(国土资发[2003]363号)《土地开发整理项目预算编制办法》(国土资源部财[2001]41号)《土地开发整理项目定额》二、项目资金管理的依据(三)地方专业性法规制度规定《北京市土地开发整理项目管理暂行办法》三、项目资金管理的基本要求(二)建章建制的要求(一)财务机构设置的要求(四)项目资金专款专用的要求(三)项目预算和资金计划的要求(五)会计核算的要求(六)监督检查的要求三、项目资金管理的基本要求项目承担单位必须单独设有财务机构和一定数量的会计人员,在本单位负责人领导下,具体负责项目资金日常管理工作。在财务管理上,应按项目资金管理的要求,设置管理岗位,明确各岗位的职责和权限。单位负责人为项目资金管理第一责任人。(一)财务机构设置的要求三、项目资金管理的基本要求(二)建章建制的要求必须建立项目资金管理的各项规章制度,如实物资产管理、工程合同管理、项目成本管理、费用开支标准及审批程序等三、项目资金管理的基本要求项目资金使用和管理应严格执行预算(三)项目预算和资金计划的要求经批准的项目预算和年度资金计划,原则上不得随意变更,如因特殊原因确需调整预算,应按有关规定报批。三、项目资金管理的基本要求(四)项目资金专款专用的要求项目资金必须专款专用,按照规定的用途和支出标准安排使用。不得挪用、侵占和转移项目资金;不得擅自改变资金用途、扩大使用范围和提高支出标准;不得用于购建项目配套设备以外的固定资产;不得用于对外投资;不得用于支付滞纳金、罚款、违约金、赔偿金等;不得用于捐赠和赞助竣工项目结余资金按原渠道退回,超预算支出,一律不予补助。