文档介绍：硕士学位论文西北大学分类号——密级——指导教师管叮鹤ㄒ导际踔拔裢整金堡睦号塑学科ㄒ答辩期学位授予日期二六年五月单位代码§学
中文摘要本文研究企业年金计划管理过程中的行为控制问题,核心在于控制企业年金评价一个企业年金计划管理的效率,不应以基金保值增值的程度作为评判标准,而应当以计划受益人权利受保护的程度为标准。将基金的保值增值程度作为基金保值增值水平经利益分配机制调节后的结果。研究企业年金管理过程中的行意行为的产生需要有效的控制方法。控制的核心精神不应在于对不规范行为的强在承认各主体合理的利益诉求的基础上,重视激励机制对机会主义行为的抑制作定性研究的基础上,运用数据分析研究方法,提出了以替代率为主要指标的测置计划运作的相关风险,保障计划营运的安全和受益人的利益。企业年金计划的风险结构是可以预期的,除投融资引起的金融市场风险外,还包括因计划发起人倒闭而引起的筹资风险、因企业会计造假而引起的财务风险以及因年金信托运作模式带来的委托代理风险。基于这些风险的存在,设计实施企业年金制度的目标就可能无法达成,影响国民经济发展的整体规划。一个企业年金计划管理的最终评判标准,不能反映计划设计过程中各利益主体的意愿实现程度,无法完整地衡量一个年金计划的效率。受益人的最终受益水平是为控制问题,目标在于提高企业年金基金管理的效率,保护计划受益人权利最大化目标的实现。企业年金管理过程中的主要经济行为可分解为筹资和投资两方面,实施相关行为的主体包括政府、计划参与者、计划受托人、专业机构和计划受益人。各利益主体追求自身部门利益最大化的行为,无意中会削弱组织目标系统的一致性。需要在已有经济社会政策框架内,不断寻求制度优化及完善,进一步规制个体组织经济行为,将个体理性统一于集体理性之中。企业年金计划风险水平取决于各主体实施投资和筹资行为的合意程度,而合制约束和严厉监管,更重要的在于对规范性行为的激励和对不规范行为的正确引导。本文探讨的企业年金管理过程中的经济行为,具备利益倾向和利己动机两个基本特点。因此,监管过程可以考虑激励和约束并举,并以激励为主的控制策略。用,将事后惩戒放在相对次要的位置。针对企业年金管理的特点,本文提出了一些控制工具和方法,即缴款原则约束、税制激励、劳资自由协商制度、风险补偿计划、基于收入的配套交费方案、投资决策权分配和强制信息披露,期望能够应用于筹资和投资管理实践过程。在评估模型,为更有效的控制提供参考。文章强调筹资政策和投资政策的配合,强调计划缴款率和投资收益率指标的配比,不能只侧重一面。
关键词:企业年金、筹资、投资、行为控制、替代率为达到期望的制度目标,企业年金计划管理过程应当细致地分析缴款征集和资产运营两个阶段,有效运用对筹资和投资行为的控制工具,并进行必要的量化评估,制定出合理有效的调控方案。
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学位论文作者签名:羔橛阒傅冀淌η┟郝铉垡寄学位论文作者签名:多ǜ只主日。驷阥月夕日作及取得的研究成果。据我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的西北大学学位论文知识产权声明书本人完全了解学校有关保护知识产权的规定,即:研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属于西北大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版。本人允许论文被查阅和借阅。学校可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。同时,本人保证,毕业后结合学位论文研究课题再撰写的文章一律注明作者单位为西北大学。保密论文待解密后适用本声明。西北大学学位论文独创性声明本人声明:所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工方外,本论文不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得西北大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我说明并表示谢意。立年月。目
悸选题意义及背景我国是一个发展中国家,在现代养老金制度的完善程度上明显滞后于发达国在当今社会保障制度比较完善的国家中,企业年金制度已成为整个制度体系中的一个重要环节,如美国年立法建立的私有退休金制度和日本在世纪年代建立的厚生年金制度等。养老金制度作为社会保障制度的重心,对一国的经济社会发展有着深远的影响。企业年金制度,或者说是补充养老保险制度,是一国养老金制度的重要支柱之一。我国在进入新世纪后,越来越重视这一制度的构建和完善,一方面是受到“银发浪潮”冲击的必然举措,另一方面是伴随政府职能变革而调整社会政策体系的要求,是出于对经济改革和社会发展的战略性考虑而使然。企业年金制度,也称为补充养老保险制度,是世界银行所倡导的三支柱型养老金制度的重要组成部分。