文档介绍：1 工程建设全过程跟踪审计管理标准化设计山东电力科学研究院 2012 年11月15日 2 文件目录?①全过程跟踪审计管理指南?②工程审计管理流程?③工程管理审计--- 审计记录清单模板?④工程管理审计--- 审计记录模板?⑤工程管理审计--- 审计底稿模板?⑥工程跟踪审计周报报表格式?⑦工程跟踪审计月报报表格式 3 文件一工程建设全过程跟踪审计工作指南(依托山东电力科研试验基地建设跟踪审计案例) 第一章规章依据及审计方式第一条依据《山东电力集团公司审计工作标准》、《山东电力集团公司工程审计标准》制定本工作指南。第二条本指南对应审计方式为工程建设全过程跟踪审计。第二章审计权限及组织分工第三条科研基地建设工程审计工作遵从集团公司“谁投资, 谁审计”之原则规定。工程竣工决算须由集团公司审计部审定。第四条监审部归口管理科研试验基地工程审计工作。跟踪审计业务由集团公司指定中介审计公司承担。监审办负责对受托审计公司的现场审计工作进行协调监管, 对其提供的审计成果实施复审监督。第五条监审部负责及时向分管院领导报告工作,并定期向集团公司审计部反馈审计信息。第六条基建办负责报审涉及工程造价、工程结算的相关资料和结算依据。保证报审资料的真实性、完整性是报审人的责任。 4 第七条基建办应建立工程款专用管理台账, 如实登记付款事项、付款时间、付款办理人、收款人、付款对象等重要信息。第八条财务部门负责工程资金专项管理。对外付款须应执行《山东电力科研试验基地建设专项资金管理办法》之规定。付款申请未经监察审计部审定不得对外付款。第三章各阶段应审计的工程资料第九条工程前期阶段的审计内容: 1. 立项批文、可研报告的合法健全性 2. 规划及用地手续的合法健全性 3. 建设评价报告的合法完整性 4. 工程建设方案设计的合规性完整性 5. 工程建设其他费支出审计。第十条工程规划设计阶段的审计内容: 1. 设计招标文件 2. 设计任务书文件 3. 设计勘探合同文件 4. 设计概算书 5. 设计概算批文 6. 设计图纸建审意见书 7. 设计、勘探结算 8. 依据批准的设计施工图,编制的工程量清单。 5 第十一条施工准备阶段的审计工作: 1. 四通一平工程施工合同 2. 四通一平工程施工跟踪审计工作 4. 临建设计合同及设计概算文件 5. 临建工程施工合同 6. 临建工程施工跟踪审计工作 7. 临建工程完工结算第十二条施工招标阶段的审计工作: 1. 招投标委托代理合同 2. 依据批准的施工图编制的招标工程量清册 3. 依据甲控设备材料清册及设计图纸编制招标限价书文件 4. 招标文件。第十三条施工阶段的跟踪审计的工作 1. 施工合同 2. 对照施工图工料分析表,核实施工材料计划。 3. 对施工方案措施费实施预审,为优化建方案提供依据。 4. 跟踪计量统计已完工程量 5. 跟踪监督本院组织的工程材料设备招标 6. 跟踪统计工程投用材料的量价。 6 7. 审核控制工程施工过程的阶段性付款。 8. 对影响工程造价的签证审核备案第十四条竣工验收阶段的审计工作 1. 审核对结竣工结算书。 2. 汇总编审竣工决算审计报告 3. 向集团公司审计部报审竣工决算审计报告第四章审计方法和工作要求第十五条审计人员应结合工程建设里程碑计划,编制跟踪审计计划、审计方案和审计程序, 并遵从风险控制原则合理确定审计误差控制水平。第十六条审计人员应多方搜资取证, 以获取有效证明材料。如: 旁听重大工程的方案评审; 参与设计、施工合同招投标; 旁听重大合同谈判; 不定时市场调研; 了解即时的造价信息和调价文件,现场踏看实测记录工程量等。第十七条审计人员应针对审计对象的合法、合规性进行全面符合性测试; 针对审计对象的经济性、有效性、真实性进行实质性测试。第十八条审计人员应本着独立、客观、公正的审计原则,谨慎的对所审计文件做出客观、公正的审计评价。第十九条审计人员有权参加科研试验基地工程建设的有关会议。第二十条审计人员有权调阅科研试验基地工程建设的 7 相关资料。第二十一条审计记录要真实全面,备查资料要完整可靠,审计报告要规范标准。第二十二条工程信息采集、数据统计、审计信息反馈要及时、准确、完整、可靠。第二十三条审计资料整理要符合归档要求。第五章审计报告制度第二十四条跟踪审计工作实行日记、周报、月报、季报、年报制。审计日记应如实反映工程建设过程中的即时情况。每周小结所归结的要事需即时向院周例会报告。月报、季报、年报需定期上报集团公司审计部。第二十五条审计季报、年报、竣工决算审计报告须按 A4 定装成册归档。第二十六条《科研试验基地工程竣工决算报告》须报集团公司审计部审定。第六章各审计环节涉及的佐证资料第二十七条勘察、设计合同审计在勘察、设计合同送达院法人代表或授权人签字生效前,承办部