文档介绍：西安科技大学
硕士学位论文
上市公司IPO中盈余管理行为的监管研究
姓名:黄呈祥
申请学位级别:硕士
专业:产业经济学
指导教师:程书强
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论文题目:上市公司 IPO 中盈余管理行为的监管研究
专业:产业经济学
硕士生:黄呈祥(签名):
指导老师:程书强(签名):
摘要
目前,国内外对盈余管理尚无统一的定义。并且在个别的财务指标与会计行为上,
盈余管理与盈余操纵、财务造假之间也没有法定的界限。所以,很多公司为了不同目的
而钻法律和制度的漏洞,大肆进行盈余管理。近年来,中国上市公司的问题层出不穷,
而诸多问题的产生都与上市公司的资质有关。上市公司在IPO 时期的盈余管理行为掩盖
了公司财务状况的真实性,是上市公司产生问题的重要原因之一。
本文认为应该加强对上市公司 IPO 时期盈余管理行为的监管。文章按照提出问题、
分析问题和解决问题的思路,分五个部分进行论述,提出了加强IPO 时期盈余管理行为
监管的策略。第一部分主要介绍了国内外盈余管理研究的现状,以此为研究基点理清了
全文的脉络。第二部分对盈余管理的定义、原因、特点、手段和影响进行了详细论述。
第三部分对中国上市公司 IPO 中的盈余管理行为进行了实证研究,利用修正的琼斯模型
结合 SPSS 统计分析软件包进行描述性分析,发现中国上市公司在 IPO 时期多数存在盈
余管理行为,并且以正方向的盈余管理行为为主,在手段上则以利用会计政策为主。第
四部分首先在介绍监管机构、监管法律法规的基础上,结合国内上市公司的特点对监管
机制的不足进行了评价。然后通过上市公司与监管机构的博弈模型分析了盈余管理行为
监管上的影响因素,结合上市公司和其监管机制的特点,在监管机构和法律法规等多个
层面提出了完善盈余管理监管机制的措施。
对上市公司 IPO 时期盈余管理行为的监管,会对经济的稳定、资本市场健康运行和
二级市场投资者的保护起到积极的作用。
关键词:上市公司;IPO;盈余管理;监管
研究类型:应用研究
Subject : Study of Earnings Management Regulation in the IPO
of Chinese panies
Specialty : Industrial Economics
Name : Huang Chengxiang (Signature) :
Instructor : Cheng Shuqiang (Signature) :
Abstract
Until now, there is no universial conception about earnings management domestically
and overseas. At the same time, earnings management 、 earnings manipulation and financial
fraud can not be discriminated. So more and more enterprises take advantage of
prehensive institutions to conduct earnings management desperately. In recent years,
more and more panies in China show different problems. On of the most important
reasons is earnings management in the process of IPO.
This article emphasizes the importance of supervising the earnings management in the
process of IPO, including 5 parts. The firt chapter is based on the research for earnings
management in panies domestically and overseas. In this chapter, the auther
introduces the background and significance of this paper, then tries to look for the effective
solution to related problems. The second chapter is mainly about earnings managemen