文档介绍：黑龙江大学
硕士学位论文
公司治理中内部审计问题研究
姓名:刘保良
申请学位级别:硕士
专业:企业管理
指导教师:杨茁
20080428
中文摘要本文从公司治理结构入手,先对公司治理的含义、有效的公司治理应该具备的几个条件以及完善公司治理的作用谈起,紧接着从内部审计的定义、起源和发展来说明内部审计是公司治理的重要组成部分,进而较为深入地探讨内部审计在公司治理中的作用。内部审计在公司治理中发挥着无可代替的重要作用主要体现在以下几个方面:检查、鉴证、评价等基本作用,还反映在缓解“代理侍狻确保内控的有效运行、修正公司治理结构、增加公司价值等作用。结合位于河南省信阳市的羚锐集团的公司治理现状及其内部审计现状,本文认为应该从以下几个方面来加强公司治理中的内部审计,从而充分发挥其职能、作用。第一、加强内部审计的独立性,提高内部审计在公司治理结构中的地位;第二、加强内部审计人才建设,提高内部审计人员的专业胜任能力;第三、提高审计水平,改进审计工作方法;第四、建立内部审计业绩评价体系;第五、强化企业管理者的法律责任,促进内部审计职能的全面实现;第六、全面有效地开展内部审计,健全内部控制机制。关键词:公司治理;内部审计;内部控制
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翩签名:才艚学位论文作者签名:饯趋登学位论文版权使用授权书独创性声明人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得墨蕉堑盍堂或其他教育机构的本人完全了解墨蕉延太堂有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留并人授权墨蕉婆太堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,学位论文作者签名:也。本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他学位或证书而使用过的材料。签字日期:年向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本可以采用影印、缩印或其他复制手段保存、汇编本学位论文。学位论文作者毕业后去向:工作单位:通讯地址:电话:月日邮编:黑龙江大学硕士学位论文
刖第一节研究背景吾当前在我国社会主义市场经济建设大潮中,深化国企改革、建立现代企业制度是摆在我们面前的一项重要而艰巨的任务,建立现代公司治理结构被视为“现代企业制度暮诵哪谌荩虼耍⒔∪ü局卫斫峁故枪叵档焦蟾母锍晒与否的一项关键任务。内部审计作为公司治理的重要组成部分之一,在这一改革的浪潮中遇到了前所未有的良好发展契机与重大挑战。我国企业内部审计在相当长的一段时间内为深化经济体制改革、巩固经济任制度、加强内部管理、维护财政法规发挥了重要作用。但是由于其是在国家行政手段干预下强制建立的,目前很多企业内部审计仍存在不少问题,制约了其公司治理中作用的有效发挥。如:审计目标依然停留在早期的“查错防弊希饕7⒒蛹喽街澳埽簧蠹品段列。嘞拗朴诓莆袷罩活动,较少涉及业务和管理活动;审计观念落后,往往会以“侦探者跃樱部审计人员与管理层及其它被审计人员之间经常发生矛盾或冲突,人际关系总得不到适当处理;审计方法过于简单、技术落后,在审计项目的选择上缺乏针对性,存在很大的盲目性。内部审计在公司治理中不能有效发挥作用的后果是严重的。年美国相继发生了震惊全球的安然、世通等财务欺诈事件,美国国会出台了《年公众公司会计改革和投资者保护法案》。由于该法案由美奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出,又被称作《年萨班斯一奥克斯利法案》虺迫嗨狗ò。法案对美国《曛と法》、《年证券交易法》作了不少修订,在会计职业监管ɑ峒菩畔⑴、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。目前我国经济生活中很多企业内部控制失效、经营效益低下、会计信息失真及企业高层管理人员涉及贪污舞弊的案件频繁发生等现象普遍存在,虽然这些现象存在的原因是多方面的,
第二节研究动因及方法些问题存在最为重要的原因之一。企业内部审计如何改进工作效果,以便更好地为公司治理服务,已成为目前我国审计理论界、实务界一个关注的焦点。本文的研究动因主要有以下几点:揭示公司治理与内部审计之间的内在关系;对公司治理理论和内部审计理论进行阐述,揭示先进的内部审计理念及其重要职能;对我国内部审计现状及存在的问题进行深入研究,分析问题的成因;并针对上述问题,提出在我国推广风险导向内部审计,并就我国内部审计理论与实务在公司治理中如何强化其职能和地位提出相应的策略。本文研