文档介绍：五邑大学
硕士学位论文
我国企业内部控制体系的构建与运行研究
姓名:陈学进
申请学位级别:硕士
专业:企业管理
指导教师:阮梓坪
20080425
摘要本论文总的研究思路顺序是遵循:理论基础——提出问题——分析问题——解健全有效的内部控制被视为是现代企业加强经济管理、提高经济效益、保障财务信息真实可靠、保护资产安全完整、以及实现企业战略目标的有效手段。研究结果表明,内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。许多国家通过立法强化企业内部控制,内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证’’和“通行证5牵夜笠的诓靠刂平ㄉ杌勾τ谄步、探索阶段,无论是内部控制规范的制定还是企业内部控制实务水平,都与美国等发达国家存在重大差距,成为企业健康发展的瓶颈。如何构建一个完善且符合国情实际的企业内部控制体系,并保证其有效运行,已成为当前我国内部控制理论界本文试图从一个新的思维角度来考虑内部控制体系的构建与运行问题,扩展了内部控制的研究视野,重点研究体系的整体性、以及体系内容之间的互动性与有效性,着力把内部控制体系构建成为一个层次分明、内容完整、衔接有序、整体互动的有机统一体,并构思了一个“分三步走木咛迨凳┓桨浮决问题。首先研究和分析内部控制理论的本质以及内部控制的发展趋势,揭示其演变的规律;其次,扩展了内部控制体系的研究范围,从横向宏观的角度提出内部控制体系的组成要素与结构;接着,在调查实证分析的基础上,深入剖析我国企业内部控制体系的现状和存在的问题,并对我国内部控制的法律法规、基本框架、实施、监管等问题进行深入的探讨;最后,充分贯彻理论与实际相结合的原则,提出改进我国企业内部控制体系构建与运行的新思路以及有价值的建议,以期能对我国企业内部控制体系建设起到一定的促进作用。关键词:内部控制;控制程序;控制框架;监管和实务界需要研究的重要课题。五邑大学硕士学位论文
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签字:儒唿西本人声明我声明,本论文及其研究工作由本人在导师指导下独立完成,完成论文所用的一切资料均已在参考文献中列出。作者:陈学进年五邑大学硕士学位论文
第一章绪论研究背景险管理——整合框架》。新的企业风险管理框架是在年的研究成果的基础上,的《内部控制——整体框架》发布之后,世界上很多国家和地区纷纷借鉴美国的经年拢夜撞拷铣墒臁⑼骋坏哪诓靠刂乒娣丁!!镀笠的诓靠刂苹竟娣丁肺如今,内部控制已成为一个世界性话题。进入新世纪,伴随着安然、世界通讯等一系列美国上市公司财务舞弊案件的爆发,以及在各国政府的推动下,内部控制再次成为理论界和实务界关注的焦点。我国企业也为内部控制和风险管理的缺失付出了惨痛的代价,典型的例子如邯郸农行金库万被盗案、中航油期货美元巨亏案、四川长虹约诿涝Sκ照丝畋黄傅取4诱庑┦О馨咐校颐嵌发现了内部控制严重缺失的现象。在对这些财务舞弊和经营管理失败案例进行反思后,人们逐渐认识到,建立健全的内部控制制度是现代企业加强经济管理、提高经济效益、保障财务信息真实可靠、保护资产安全完整、以及实现企业战略目标等的年拢拦岵沃诹皆和ü薙法案,即《萨班斯一奥克斯法案》法案云笠的诓靠刂铺岢龈叩姆梢G蟆月,发布了《企业风结合《萨班斯一奥克斯法案》在报告方面的要求,进行扩展研究而来的。在美国验,结合其国情,制定出适合本国的内部控制基本框架,比较典型的有英国的改稀贰⒓幽么蟮摹犊刂浦改稀贰⑷毡镜摹恫莆癖ǜ婺诓靠刂破兰塾肷蠹部控制系统的框架》等等。许多国家或地区积极通过立法来强化企业的内部控制管理。内部控制已经成为企业进入资本市场的“入门证汀巴ㄐ兄ぁN夜惩馍鲜企业花费巨资聘请海外机构帮助其设计内部控制制度,以符合有关内部控制法律法规的规定和上市地的监管要求。在国际内部控制迅猛发展的趋势下,我国内部控制的发展也驶入了快车道。世标志着我国企业内部控制建设进入一个崭新的时代,具有里程碑的意义。在此之前,我国已开始加大对企业内部控制的推行力度,财政部、中国人民银行、证监会、保监会、中注协等先后颁布了二十多个规定。但是,这些规定明显缺乏一个统一的内部控制概念框架,对内部控制的目标界定不甚合理,对其要素也未进行统一的界有效手段。准则》、香港的《内部监控与风险管理的基本框架》、巴塞尔银监会的《银行组织内五邑大学硕士学位论文
研究意义定,甚至出现“政出多门,诸侯争霸幕炻揖置妫庋现刈璋宋夜诓靠刂频发展。在十届全国人大四次会议上,温家宝总理作《政府工作报告》时强调,要“完善公司治理,健全内控机制甑缀月,国务院领导同志连续两次就强化企业内部控制问题做出重要批示。年拢普俊⒐饰⒅ぜ嗷帷审计署、银监会、保监会联合发起成