文档介绍：F=P(1+i)nP=F(1+i)-nPt=(累计净现金流量出现正值的年份-1)+(上一年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量)经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用沉没成本=设备账面价值-当前市场价值。沉没成本=(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值。净现金流量=营业收入—租赁费用—经营成本—与营业有关的税金—所得税率×(营业收入—租赁费用—经营成本—与营业有关的税金)。P——租赁资产的价格;N——租赁期数,可按月、季、半年、年计;i——与租赁期数相对应的利率;r——附加率。增量投资收益率R(2-1)为:R(2-1)=(C1-C2)/(I2-I1)×100%当期确认的合同收入=实际合同总收入-以前会计期间累计已确认收入营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用。资产的计税基础=取得成本-以前期间已税前扣除的金额。负债的计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额。速动资产=流动资产-存货资金成本率=资金占用费/筹资净额筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资总额×(1-筹资费率)存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费工器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率。基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费)×基本预备费率各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)×年利率环境保护费=直接工程费×环境保护费费率规费=计算基数×规费费率总消耗量=净用量+损耗量=净用量×(1+损耗率)工料单价=人工费+材料费+机械使用费综合单价=人工费+材料费+机械使用费+管理费+利润全费用综合单价=人工费+材料费+机械使用费+措施项目费+管理费+规费+利润+税金讲义精编工程经济资金时间价值资金作为生产要素,在扩大再生产及资金流通过程中随时间变化而产生增值,其增值部分就是原有资金的时间价值。资金时间价值影响因素(1)资金的使用时间;(2)资金数量的多少;(3)资金投入和回收的特点;(4)资金周转速度。决定利率高低的因素:[1]社会平均利润率;[2]借贷资本供求状况;[3]借出资本承担的风险;[4]通货膨胀;[5]借出资本期限。现金流量图三要素:大小(现金流量的数额)、方向(现金流入或流出)、作用点(发生时点)。财务内部收益率其实质就是使技资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。资金成本筹资费(包括注册费、代理费、手续费等)和资金使用费。确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本,而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。:(1)可用于归还借款的利润——未分配利润(2)固定资产折旧(3)无形资产及其他资产摊销费(4)其他还款资金8、偿债能力指标主要有:①借款偿还期;②利息备付率;③偿债备付率;④资产负债率;⑤流动比率;⑥速动比率。9、固定成本:工资及福利费(计件工资除外)、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费等。10、可变成本如:原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等。11、半可变(或半固定)成本:生产批量有关的某些消耗性材料费用,工模具费及运输费。12、长期借款利息、流动资金借款、短期借款利息视为固定成本。13、确定敏感性因素可以通过计算敏感度系数和临界点来判断。14、选择方案如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择,一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的技术方案。15、财务计划现金流量表分析技术方案的财务生存能力。主要项目包括:经营活动净现金流量、投资活动净现金流量、筹资活动净现金流量、累计盈余资金。16、技术方案现金流量表的构成要素营业收入、投资、经营成本和税金。17、设备更新策略通常优先考虑更新的设备是:(1)设备损耗严重,大修后性能精度仍不能满足规定工艺要求的;(2)设备耗损随在允许范围之内,但技术已经陈旧落后,能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重,技术经济效果很不好的;(3)设备役龄长,大修虽然能恢复精度,但经济效果上不如更新的。18、设备更新方案的比选原则(1)应站在客观的立场上,而不是站在旧设备的立场上分析问题。若要保留旧设备,首先要付出相当于旧设备当前市场价值的投资,才能取得旧设备的使用权。(2)不考虑沉没成本。沉没成本=设备账面价值-当前市场价值或沉没成本=(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值(3)逐年滚动比较。19、设备寿