文档介绍：郑州大学
硕士学位论文
我国国有商业银行内部控制存在的问题及对策研究
姓名:张秀霞
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:芮玉巧
20070501
摘要风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。对国内外成功的商业银行内控机制和管理体制进行分析,可以得出这样一个结论:银行要想保证各项业务的有效运行,实现既定的发展目标,就必须有一套完整、合理、有效的内部控制制度。有效的内部控制是提高银行核心竞争力的关键手段,是确保银行体系稳健运行本文以作者从事商业银行内部审计的第一手资料为基础,以大量详尽的案例,深入分析目前国有商业银行内部控制的现状,并比照国际通行的商业银行内部控制方存在的问题进行了详细的阐述和分析;同时对造成国有商业银行内控缺陷的原因进行善,内控制度建设不健全,部分内控制度执行不到位,信息与沟通渠道不畅,内部审部控制存在的问题,提出了富有针对性和可行性的解决对策。①从控制环境方面来讲,应尽快建立现代法人产权制度,健全公司治理结构,完善激励与约束机制;②从风险系;⑨从控制活动方面来讲,应强化岗位分离和职责控制,完善决策机制,健全授权管理体系,同时梳理业务流程,提高内部控制的连续性;④从信息与沟通来讲,应建立畅通的信息交流与反馈机制;⑤从监控方面来讲,应建立独立的审计体制,更新审境,构建起内部控制的有效机制,增强自【关键词】:国有商业银行内部控制风险管理内部审计内部控制是商业银行为了实现经营目标,通过制定一系列制度、程序和方法,对的主要内因。式,参照内部控制五个要素的要求,对国有商业银行内控制度所存在的缺陷和执行中了分析:国有商业银行尚未形成良好的控制环境,风险的识别、评估和控制体系不完计部门的权威性和独立性不够等问题,这就使得我国商业银行在实现经营目标,防范风险等方面力不从心。本文借鉴各国先进的实践经验,参照巴塞尔协议及人民银行指导原则,并结合作者自身的工作实际和经验积累,融合自己在工作中的思考,针对我国国有商业银行内控制与评估方面来讲,应积极推行经济资本管理体系,培育科学的风险管理与评估体计理念,创新审计手段,提高审计人员素质。只有通过以上措施,创造优良的内控环身风险防范能力和市场竞争力的最终目的。
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引言世纪年代以来,一系列国乡卜和国内商业银行经营失败的案例,震惊了金融界。损,并最终导致破产;而距巴林事件仅鲈拢毡敬蠛鸵杏捎诔绰裘拦て诠馊亏损额高达亿美元,被迫与住友合并。国内商业银行同样也出现多起巨额案件,如:国外和国内商业银行这些案件的发生,虽然有各种各样的外部和内部因素,但是究其根本原因,归根结底是银行内控制度存在缺陷或现有内控制度执行不力,使得银行资产遭受巨大损失。现代商业银行己发展成为规模庞大、结构复杂、业务多元、运行严密的有机系统,这对商业银行的经营管理提出了更高的要求,而银行的脆弱性和银行业危机已成为全球化的经济问题。只有通过加强内部控制,才能更好地维护银行的生存和发目前,世界各国商业银行都建立了自己的内部控制体系,如德国典型全能银行制下的内控制度最突出的特点是“四只眼原则”,也就是业务交叉核对,资产双重控制和双内部控制评价试行办法》,明确指出风险控制应建立在有效的内控识别与评估基础之上。国内各商业银行依据《商业银行内部控制指引》和《商业银行内部控制评价试行办法》,均已初步建立了自己的内部控制制度,实施了内部控制,建立了内部控制预警系统,能够及时发现经营过程中的问题所在,为有效地防范经营风险提供了重要的制度保证。但是,由于历史和现实的原因,国有商业银行的内控机制,在具体的制度制定和制⒀芯康谋尘啊⒛康暮鸵庖如:年眨哂多年历史的英国巴林银行由于违规交易,形成巨额亏年拢泄泄鹾铀山种械摹案呱桨讣保心诓吭惫せ锿獠空┢分子洗劫银行资金谠#液推笠翟斐芍卮笏鹗А展。人签字。美国则采取分业监管下的内控制度,大大扩展了内部控制的范畴,把内部控制的职能延伸到与会计和财务部门直接或间接相关的职能当中相应地,年眨泄嗣褚性谖樟似笠的诓靠刂频墓氏冉砺成果,并充分考虑我国商业银行实际情况的基础上,发布了《商业银行内部控制指引》,对商业银行内部控制做出了明确的定义。年月,中国银监会颁布了《商业银行跻憬鹑诨鼓诓靠刂票冉涎芯
度执行环节依然存在相当多的缺陷,尤其是由于受传统体制的影响,管理人员对现代管理理论与方法,特别是对现代商业银行经营管理思想缺乏系统的理解,直接导致国内各商业银行在以往一个时期的经营和管理中,只注意扩大经营规模,而不注重内部控制机制的建立和完善,片面地将内部控制机制建设理解为整章建制。可以这样说:我国商业进的外资银行的激烈竞争。本人作为一名国有商业银行的审计人员