文档介绍：南昌大学
硕士学位论文
完善我国商业银行内部控制制度的对策研究——以中国银行为
例
姓名:周慧琳
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:彭迪云
20070409
摘要犯罪分子作案的目标等特点,客观上要求建立与其业务性质相适应的完善的部控制的制度缺陷或执行内部控制制度的不力有着直接联系。因此,如何建立健全一套完整、科学、合理的内部控制体系并有效实施,以维护银行资产本文结构上共分六章。文章从现代企业内部控制制度的内涵和流程入手,探讨了如何理解商业银行内部控制,并针对商业银行内部控制现状,分析了我国商业银行内部控制存在的问题及其原因,提出了我国商业银行内部关键词:商业银行;风险管理;内部控制;中国银行银行业作为经营货币资金的特殊行业,具有高负债、高风险、容易成为内部控制制度,以防范可能产生的风险。近年来,英国巴林银行的倒闭、日本大和银行以及住友商社的巨额亏损等一系列严重事件的发生,无一不与内完整,保持资金合理流动,规范经营行为,已成为商业银行经营管理中所面俚囊幌钪匾?翁狻控制系统创新构建的思路和对策。最后以中国银为例,对其行内部控制体系的完善进行了初步分析和探讨。
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签字慨矽年挛学位论文作者签名中:梆徒睬┳秩掌冢学位论文作者签名中:械裕怀学位论文版权使用授权书学位论文独创性声明其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得南昌大学或其他教育南昌大学和借阅。本人授权南昌太学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库签字日期:幼辍聎本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究:骷叭〉玫机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。厶巾辍卧隆本学位论文作者完全了解研究成果。据我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含有关保留、使用学位论文的规定,有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘,允许论文被查阅进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。C艿难宦畚脑诮饷芎笫视帽臼谌ㄊ导师签名中学位论文作者毕业后去向工作单位:通讯地址:电话邮编一、■
第碌佳问题的提出重视,商业银行的内部控制问题仅局限于学术研究和政策建议层面上,并没有从规则、制度和观念上付诸实施。随着我国银行业对外开放步伐的加快,尤其靠外部监管己无法适应我国商业银行尤其是跨国银行发展的要求,因此近几年无论是监管者还是银行自身,都认识到内部监管对银行稳健经营的重要性。为此监管机构出台了一些规范性法律文件,对建立和完善我国商业银行的内部控制体系提出了框架性要求,其中最为重要的文件是年轮泄嗣褚泄控制体制的构建提出了基本要求,要求内部控制必须包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正五项内容,但中国人民银行将依据《指引》对商业银行作出的内部控制评价结果作为商业还超出了国际上的一般内控要求。从制度完备性角度来说,《指引》的原则性规长期以来,商业银行的内部监管问题并未引起监管者和银行管理层的足够是加入世贸组织后我国银行业的运作格局和经营理念发生了重大转变,单纯依布的《商业银行内部控制指引》韵录虺啤吨敢。《指引》对商业银行内部并分别对银行授信业务、资金业务、存款及柜台业务、中间业务、会计业务、计算机信息系统等提出了具体的内部控制要求。《指引》本身不具备法律约束力,银行风险评估的重要内容。同时,该结果也是中国人民银行进行市场准入管理的重要依据,因此《指引》所规定的内部控制要求对商业银行还是具有事实上的约束力的。从《指引》的框架来看,基本上借鉴了巴塞尔委员会《内控框架》和英美等国商业银行内部控制规范性文件的规定,甚至在某些业务领域缡谛乓滴定已经形成了我国商业银行彩侵泄内部控制的基本框架,但内控机
研究的目的与意义研究的内容与方法手段。一个有效的内部控制系统,如同完善的法人治理结构一样,是公司高效结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益,保证资本市场的有效运行有着商业银行内部控制是指商业银行内部自觉主动地通过建立各种规章制度,以确保管理有效、资产安全,最终实现安全与效率的目标。目前,国有商业银不仅是银行稳健经营的要求,也是防范和化解金融风险的屏障。目前,内部控制正在由银行的内部事务向银行应履行的一种法律责任转变,建立银行内部控制标准体系已成为一项国际惯例,强化内部控制机制是我国商业银行国际化发展、市场化运营的内在要求。为此,商业银行内控制度必须在银行内部保证国完善内部控制是我国银行改革发展的重要内容,商业银行只有建立健全银行内制并不独立于银行管理体制而存在,而是受制于银行业发展水平和银行业诚信水平;同时与配套制度缒谕馍蠹浦贫取⑾殖〖觳橹贫取⒆市牌兰吨贫鹊