文档介绍：西南交通大学
硕士学位论文
A银行内部控制自我评估方法研究
姓名:黄小纯
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:段宏
20091023
要摘科学有效的内部控制,是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。年我上市公司,在完善内部控制建设中,应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价,凼隽四诓靠刂谱晕移拦赖闹饕@砺奂肮谕饽诳仄拦婪⒄瓜肿吹南喙匮芯芯糠治隽薃银行内控自我评估开展的事前准备工作、事中现场内部控制测论文的研究有助于全面深入地了解内部控制自我评估的方法,为我国企业逐步范》要求全面实施内部控制自我评估提供有益参考,具有较强的理论和现实意义。西南交通大学硕士研究生学位论文第国《企业内部控制基本规范》的制定发布,为我国企业完善内部控制建设提供了基础性、权威性的指引,也带来了新的挑战,要求执行《企业内部控制基本规范》的并披露年度自我评价报告。本文基于作者实践工作的基础,对泄煞萦邢薰内部控制自我评估的方法和实践进行了研究,论文的主要工作如下:成果,为进一步的评价分析奠定了理论基础。试、事后评价与分析的全工作流程,以及所应用的技术方法。訟银行内部控制自我评估的优点和不足之处进行了客观地分析评价,指出评估方法的主要优点和存在的不足之处,并针对性地对完善内部控制自我评估方法提出四方面的改进建议。建立起一套先进、完整的内部控制自我评估方法体系,按照《企业内部控制基本规关键词:校荒诓靠刂疲蛔晕移拦
,琣琲·瑀;籹琾琣琣.’,瓺琾;甀,.
学位论文作者签名:势能日期嘶年,胡槐I笆视帽臼谌ㄊ椤C芸冢凇!D杲饷芎笫视帽臼谌ㄊ椋日期:∥产蝴扫西南交通大学四南父逋大罕学位论文版权使用授权书并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权西南交通大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于指导教师签名:
吲,.哲芡西南交通大学学位论文创新性声明本文对心诓靠刂谱晕移拦揽U沟氖导τ玫睦砺刍『图际醴椒ń逐步建立起一套以《企业内部控制基本规范》为统领的内部控制自我评估体系提供本人郑重声明:所呈交的学位论文,是在导师指导下独立进行研究工作所得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体,均已在文中作了明确的说明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。本学位论文的主要创新点如下:了研究,对心诓靠刂谱晕移拦赖挠诺愫筒蛔憬辛丝凸鄣胤治銎兰郏⒄攵性地对完善内部控制自我评估方法提出改进建议,为我国企业健全内部控制建设,了一个很好的借鉴。
绪论第选题的背景与意义西南交通大学硕士研究生学位论文内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。现代企业管理制度中,科学、有效的内部控制制度,是现代企业实现其经营管理目标控制体系做保障。内部控制自我评估韵录虺啤澳诳仄拦馈是指对内部控制制度的健全性和执行有效性进行审查和评价,旨在发现和改进内部控制薄弱环节,促进公司强化管理,提高经营效益,实现健康可持续发展。内控评估既是内部控制中的一个重要而且必要的系统活动,又是评估、反馈、再评估的动态过程,能够促进内部控制的有效实施与持续改善。它同时也是一种制度性的安排,能够促使企业及近年来,安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生,严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序,内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、组织行为不违背相关的法律和规制,以避免违法违规给利益相关者的价值带来损害。为此,许多国家通过立法强化企业内部控制,如美国出台了引起公司治理和财务实践重大变革的《萨班斯一奥克利法案》。《萨班斯一奥克利法案》在第蹩疃阅效性作出自我评估,向资本市场签署内控有效性声明;而管理层对内部控制的评价,担任公司年报审计的会计公司应当对其进行测试并提出独立评审意见,覆盖范围包括内控设计及执行的有效性。从而,内部控制作为公司治理的关键环节,日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”,我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海在我国,改革开放以来,国有企业以现代企业制度为载体的产权制度改革和创的有力保证。要建设国际领先的现代企业,就要建立与之相适应的风险管理与内部员工经常性地审视其内部控制系统,以提高企业的控制能力和管理水平。欺骗投资者和社会公众的重要原因。不断出现的企业舞弊与失败案件表明,经营活动的合法合规性是组织目标实现的前提,组织内部必须要有相应的控制程序,确保部控制自我评估提出了严格而明确的要求,即公司管理层要对本公司内控制度的有外机构