文档介绍：内部审计计划书一、评审会计报表的内部制度(一)调查了解并描述报表编制的内控制度。调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量要求是否明确,各岗位的范围是否明确,各岗位之问的制约和配合关系是否协调。调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及结账质量的控制情况;了解企业的对账制度,看有无定期地进行账证、账户、账表的核对;了解企业的试算平衡控制情况,向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”,井与有关账户进行核对,检查其试算平衡工作的正确性。调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。二),了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况,评价各环节运行是否合理,各项控制制度是否得到有效执行。,重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。,初步审查报表编制工作质量,以便了解会计人员对报表编制原理和编制技术的掌握情况。(三)对财务报表内控制度进行评价(略)。二、审查财务报表编制的正确性(一)审查资产负债表编制的正确性。,看其是否具备了资产负债表的全部要素。、负债、所有者权益账户的致性。、合计项目的计算。(二)审查损益表编制的正确性。,看其是否完整。,看其项目排列是否恰当。。。。。(三)审查现金流量表编制的正确性。,看其内客是否完整,:与资产负债表核对有关项目资料来源的正确性;与损益表核对有关项目资料来源的正确性;与相关账户的余额或发生额核对有关项目资料来源的正确性。(直接法)的正确性。主要核对如下内容:(1)核对产品销售收入、其他业务收入、应交账款、应收票据等账户,看销售商品或提供劳务收到的现金项目编制的正确性;(2)核对投资收益账户,看投资的现金收益项目编制的正确性;(3)核对应交税金—应收增值税(进项税额)账户,看实际收到的增值税项目编制的正确性;(4)核对材料采购、应付账款、应付票据等账户,看购买货物支付的现金项目编制的正确性;5)核对财务费用账户,看支付借款利息项目的正确性;(6)核对应交税金,看缴纳税款项目编制的正确性;(7)核对应付工资账户,看支付员工工资项目编制的正确性;(8)核对管理费用、制造费用账户,看其他现金支出项目编制的正确性。对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件,看发行股票收到的现金基础上项目编制的正确性。对照账户和其他有关文件,检查筹资活动所产生的现金流量项目编制的正确性。具体检查如下内容:核对股本、股票溢价账户和发行股票的文件,看发行股票收到的现金项目编制的正确性;核对应付债券账户和债券发行文件,看发行债券收到的现金项目编制的正确性;核对短期借款、长期借款账户,看向其他企业借款收到的现金项目编制的正确性;对照应付胜利账户,看支付股利付出的现金项目编制的正确性;对照短期借款、长期借款账户,检查偿还债务付出的现金项目编制的正确性;对照财务费用账户,检查筹资费用项目编制的正确性;对照长期应付账款账户,检查融资租赁固定资产所支付的租赁费项目编制的正确性。;核对资本公积金账户,看捐赠现金收入的正确性;核对营业外支出账户,看捐赠支出和罚款现金支出的正确性。,审查汇率折算差额的正确性。。,并对照账户,审查其内容的正确性。,审查经营活动产生的现金净额(问接法)有关项目编制的正确性。主要审查以下内容:(1)对照累计折旧账户,审查计提累计折旧项目的正确性;(2)对照待摊费用账户,审查待摊费用减少计算的正确性;(3)对照应收票据账户,审查应收票据减少计算的正确性;(4)对照应收账款账户和坏账准备账户,审查应收账款净额减少的正确性;对照无形资产账户和递延资产账户,审查无形资产及递延资产减少的正确性;5)对照材料、在产品、产成品等与存货相关的账户,审查存货减少项目的正确性;(6)对照预提费用账户,审查预提费用增加计算的正确性;(7)对照应付账款账户,审查应付账款增加计算的正确性;(8)对照应付票据账户,审查应付票据