文档介绍：企业内控制度北京环达汽车装配有限公司内部控制制度第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规,制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门。第三条本制度所称内部控制是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构,以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业目标的实现。第四条内部控制的制订原则1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。4、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。5、制衡性原则。本制度制订的七项具体业务控制,涉及的企业的机构、岗位设臵和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。6、适应性原则。本制度制订的七项具体业务控制,合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。第六条资金内部控制的关键控制点:、权限范围和审批程序需明确,机构设臵和人员配备应合理;;、保管、使用、销毁等应有完整的记录,银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第七条货币资金不相容岗位包括:;;。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。第八条货币资金的审核批准程序:申请→审批→复核→支付。第九条企业取得的货币资金收入必须及时入账,不得账外设账,不得坐支现金。第十条企业需指定专人定期与银行对账,并指派对账人员之外的其他人员进行审核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。第十一条企业应定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符,如不符,应及时查明原因,做出处理。第十二条会计印章管理的要求。。。(付)讫章、银行转讫章由出纳员管理。、发票专用章等印章,由会计机构负责人或其指定人员管理。。,不准交由非责任人使用,不准在空白单证及纸张上用印。。确因工作需要携带出单位使用的,须经公司负责人或其授权人批准,并由保管人监督使用。第十三条票据管理的要求。。,按照规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后,会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。第三章采购与付款第十四条本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。企业外购劳务并支付价款的控制可参照执行。第十五条采购与付款内部控制关键控制点:,机构设臵和人员配备应当合理;,请购事项和审批程序应当明确;,对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确;、程序、审批权限等应当明确。第十六条企业采购与付款业务的不相容岗位包括:、、审批与执行第十七条各部门负责人根据部门需求和库存情况做出商品申购计划,填写物品申购单,报值班领导审核,上交仓库主管审批,仓库主管根据仓库库存情况及各