文档介绍：第1章税法概论税收的特征:强制性、无偿性、固定性强制性有偿性固定性国债* 收费*** 罚款* 税收的分类:(1 )按税收缴纳形式分类:力役税、实物税、货币税(2 )按计税依据分类:从价税、从量税(3 )按税收收入的归属权分类:中央税、地方税、中央和地方共享税(4 )按税负是否转嫁分类:直接税、间接税(可转嫁)。(5 )按税收与价格的组成关系划分:价内税、价外税(6 )按课税对象的不同性质分类: 流转税类:增值税、消费税、消费税、营业税、关税所得税类:企业所得税、个人所得税资源所得税:资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税财产税类:房产税、契税、车船税、遗产税(未开征) 行为税类:印花税、城市维护建设税、车辆购置税税法的构成要素: (1 )纳税义务人:自然人、法人(2 )征税对象: 从价税:增值税、营业税、所得税从量税:资源税、车船税、消费税复合税:烟、酒(3 )税目(4 )税率比例税率: 1 )单一比例税率:增值税 2 )差别比例税率:产品差别比例税率:消费税、关税; 行业差别比例税率:营业税; 地区差别比例税率:城市维护建设税 3 )幅度比例税率:营业税中的娱乐业税率累进税率: 1 )超额累进税率:个人所得税中工资薪金所得、加成所得等 2 )超率累进税率:土地增值税定额税率:资源税、消费税中的啤酒黄酒等。(5 )减免税: 1) 税基式减免 2 )税率式减免 3 )税额式减免(6 )纳税环节: 1 )一次课征制 2 )两次课征制 3 )多次课征制(7 )纳税期限(8 )纳税地点(9 )罚则( 10 )附则税法的分类: (1 )按税法的基本内容和效力分类: 1 )税收基本法 2 )税收普通法(2 )按税收的职能作用分类: 1 )税收实体法 2 )税收程序法(3 )按税收的征税对象分类: 1 )流转税税法 2 )所得税税法 3 )财产、行为税税法 4 )资源税税法(4 )按税收收入归属和征收管理权限分类: 1 )中央税 2 )地方税 3 )中央和地方共享税第4章增值税增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其在商品生产、流通和劳务服务各个环节取得的增值额征收的一种税。(价外税) 增值税纳税义务人的范围: (1 )在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人; (2 )进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人; (3 )企业租赁或承包给他人经营的,以承担人或承包人为增值税的纳税人; (4) 我国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务, 在境内未设有经营机构的, 以其境内代理人为扣缴义务人; 在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。一般纳税人与小规模纳税人的划分: (1 )从事货物生产或提供应税劳务为主的纳税人,年应税销售额包括免税销售额)在 50 万元以下(含)的,为小规模纳税人; (2) 以货物批发或者零售为主的纳税人, 年应税销售额( 包括免税销售额)在 80 万元以下的, 为小规模纳税人; (3 )应税服务年销售额(营改增试点纳税人)在 500 万元以下的,小规模纳税人。增值税的征税范围一、一般规定(一) 销售货物(二) 提供加工、修理修配劳务(三) 进口货物二、特殊规定(一) 视同销售货物行为的征税规定 1 、将货物交付他人代销; (收到代销清单时,确认销售) 2 、销售代销货