文档介绍：内部审计报告重庆有限公司内部审计报告书重庆有限公司:我们接受委托,对贵公司截止2007年10月31日的财务状况和2007年1-10月的经营成果进行了内部审计。我们的责任是对受托审计内容的真实性、合理性发表意见,并对内部会计控制制度进行初步评价。我们采取了抽查会计凭证、询问、复核会计账簿、分析会计报表、监盘库存现金等必要的审计程序,以支持我们得出的审计结果。贵公司领导层在阅读本审计报告前,请关注我们的重要提示:(一)由于本报告仅对贵公司会计报表的真实性、合理性发表意见,不对会计处理的合法性进行保证,因此本报告的用途仅限于供贵公司管理层了解财务真实情况。本报告不得用于企业改制、对外股权转让等外部用途。(二)我们仅依据贵公司会计人员提供的资料,对往来账、库存现金的部分不实部分进行了费用化账务处理。由于未与管理层进行沟通,我们不能保证每笔业务处理的正确性和完整性,管理层可以将我们提供的数据与贵公司会计人员进一步核实。以下是我们发表的审计意见:一、关于会计制度贵公司的会计核算符合《房地产开发企业会计制度》的要求。会计凭证、会计账簿、会计报表数据一一对应,做到了帐表相符、账证相符。二、关于会计报表根据我们对会计凭证的抽查复核,以及会计人员反映的实际情况,我们对贵公司资产负债表和利润表的部分项目进行了调账处理。(调整后的报表详见附表)。三、重要会计项目的说明(一)货币资金账面金额5,493,,646,,140,-7,646,,493,,493,:1、库存现金账面值与报表相符,我们盘点了截止11月12日止的库存现金,经倒轧收支帐和抵扣白条支出,。现金账面值与实际库存现金不符,截止2007年11月12日,差异为7,802,,差异原因为白条支出未入帐。我们对部分白条支出的原始单据进行了复核,除有几张单据未经领导补签批准手续外,可以确认其发生支出的合理性。白条支出情况分时段数据如下:2、银行存款账面值与实际存款数相符。我们抽查了截止10月31日部分银行的对帐单,并对兴业银行等保证金账户进行了电话询证,可以确认实际银行存款数额的真实性。提醒贵公司管理层注意的是:由于贵公司银行账户较多(我们从账上发现的为22户),我们无法一一向银行发函核实其真实余额,更无法核实是否还存在帐外的银行账户,我们仅以会计与出纳的内部复核制度确认其银行存款余额的真实性。(二)--46,,045,,244,,243,:审定金额619,,861,(详见销售收入明细)24,045,,244,,770,,未发现应收账款核算的异常账务处理情况。(三)预付账款考虑到对贵公司经营成果的真实反映,根据收入成本配比原则,我们将预付账款中已完工项目的成本全部结转到了销售成本,其他预付项目暂调整计入开发成本。(四)其他应收款调整项目调整金额备注转东茂转东茂拆迁安置(从上表数据分析,贵公司其他应收款项中,账面值虽有116,183,,但应剔出实质上不属于应收款项的部分。我们仅根据财务人员提供的数据,对其中的部分数据进行了上述调整。其中:挂应收款项实属费用性支出的调整了56,511,(包括810万元应收的股东注册资本金);挂应收账款实属投资的调整了21,700,(在下述的投资项目中单独反应)。上述数据可能尚未完全剔除不属应收款项的部分,建议由管理层审慎查阅,若有不实,我们可再作调整。(五)存货账面金额25,172,,006,,676,,-25,172,-15,006,-176,,676,,,,005,,438,-164,-236,-40,755,,005,,682,,我们将已完工项目的开发成本在本期一并结转销售成本,以便于初步确认贵公司当期可能实现的经营成果。对,考虑到该项目销售已结束,不可能还有受益对象,我们将其余值结转