文档介绍：哈尔滨工程大学
硕士学位论文
LK集团内部管理控制分析
姓名:张姝玲
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:宋艳
20090401
摘要加强和完善企业内部控制制度,已成为当前我国管理界最为关注的话题之一。企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊,都要求企业的内部控制完善和发展。构造有效运作的企业内部控制制度,确保会计信息的质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益,并保证市场的有效运行有着非常重要本文运用内部控制理论和评估工具,首先针对集团公司各层面的控制,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个方面,对其内部控制管理情况、存在问题进行描述;然后,运用内部控制的基本理论对集团公司在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个方面存在的问题进行分析;最后,在分析阐述的基础上,对于集团公司完善关键词:内部控制;内部控制评估;内部控制设计的意义。内部控制管理提出方案和意见。哈尔滨薮笱Ф∩坦芾硭妒б谅畚
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作者┳:哿导师┳:莶作者┳:弓斟冬知。辍卧日加暾荚驴鱁哈尔滨工程大学学位论文原创性声明学位论文授权使用声明加月弓日本人郑重声明:本论文的所有工作,是在导师的指导下,由作者本人独立完成的。有关观点、方法、数据和文献的引用已在文中指出,并与参考文献相对应。除文中已注明引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经公开发表的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均己在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。日期:本人完全了解学校保护知识产权的有关规定,即研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权属于哈尔滨工程大学。哈尔滨工程大学有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件。本人允许哈尔滨工程大学将论文的部分或全部内容编入有关数据库进行检索,可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文,可以公布论文的全部内容。同时本人保证毕业后结合解密后晒豕こ檀笱徒挥泄夭棵沤斜4妗⒒惚嗟取
第糠职咐集团简介集团老总的思考集团自然情况年碌囊惶煜挛纾环莨赜谀诓可蠹魄榭龅谋ǜ嫒肔诺闹董事长心情比较沉重。集团成立已逾三年,想当初矿业集团成立的主要目的即是整合全省煤炭资源、统一安排生产、采购和销售,旨在形成核心竞争力,一致对外,坚决杜绝各自为战,扭转相互压价对外竞售的不利局面。为了最大限度地保证集团的核心力量,“统一采购,统一销售”始终作为集团的经营方针,未曾动摇改变。可是郑总经常能听到下面分公司的某些经理抱怨说一些公司有私自销售的行为,题的反映。前不久这一次的突击审计,题有些是新的,有些则是屡禁不止的。而每一次的审计报告中也都有此类问结果更让他不满意,报告中披露的问面对这一现象,郑总陷入了深深的思索。一直以来,为了集团公司有朝一日能成为行业的龙头企业,他很注重公司的基础管理和细节管理,不论是整章建制,还是日常管理,他都是下过一番功夫的。但是现在看来结果并不乐观,由此郑总在心里默默对自己说:“加强内部管理控制绝非一日之功善企业内控管理的工作任重而道远啊集团公司是经省政府批准组建的大型企业集团,于年日正式成立。是以省国资委作为出资人,整合胜利、光明、前进、东方四大国有重点煤矿的优良资产,引进日本伊图、韩国富胜两家世界科笠岛国内钢、电等战略投资者组建的股权多元化企业。集团成立后,先后组建了宏达煤炭经销、物资供应两个经营性法人分公司,通过一、二、三次注资,拥有胜利、光明、前进、东方四个生产分公司。集团公司采取总分公司管哈尔滨哟笱Ф∩坦茜跛妒Ш温畚.
理体制,总公司是资本运营和利润中心,主要负责资本运营、战略发展、资源管理、行业政策研究、统一销售、集中采购、投融资及重点项目建设等。胜利、光明、东方、前进四个分公司是生产经营成本中心,具体负责煤炭生产、安全、经营和矿井建设等。注册资本亿元。主营业务包括煤炭生产及销售、电力生产、煤炭焦化及深加工、机械设备制造、煤矿工程建设、煤矿专用铁路运输、建筑材料生产、与生产相关的物资采购与供应等。目前集团公司是我省最大的工业企业之一,煤炭年产量已达万吨,在全国煤集团公司组织结构健全,已按照《公司法》的要求,建立了法人治理结构,依法选举了公司董事会、聘任了经营层,省国资委派驻了监事会。公司现有领导班子成员名,ú烤哂写笱П究埔陨涎Ю高级技术职称。其中公司董事会由俗槌伞⒌澄嵊人组成、经营层由俗槌伞8菔导使ぷ餍枰#禄帷⒌澄帷⒕2愀髯猿闪⒘讼嘤Φ办事机构,董事会下设“四委一办”,即发展战略委员会律璋旃、投融资委员会と、审计监督委员会蠹撇、薪酬绩效考核委员会设办公室⒍禄岚旃党委办公室、总经理办公室坏澄律璧橙汗作部、组