文档介绍：1 全面预算管理办法第一章总则第一条为推动公司全面预算管理的实施, 按照《会计法》及有关规定,结合本公司的实际情况,特制定本管理办法。第二条全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。以全面预算管理制度为依托,建立在公司总体目标驾驭之下的目标责任体系,通过业绩评价系统和有效的激励机制,使得公司各部门围绕着公司的总体目标而运作。全面预算管理的预算期主要分为短期和长期, 1日至12月31日的预算,,-5年的发展规划性预算,长期预算是制订短期预算的重要依据. 第三条全面预算管理的目标全面预算管理的总体目标是: 建立一套适合公司的预算管理制度, 通过“权责分散, 监督集中”的方式, 体现出公司的整体优势, 为公司创造“持续的竞争优势”, 迎接来自国内外新的市场竞争环境的挑战。全面预算管理的具体目标是: (一)建立预算指标系统、信息反馈系统、激励系统和目标责任体系。预算指标及信息反馈系统为规范和控制、评价各部门的行为提供标准和依据;预算管理中的激励系统为公司各部门以及全体 2 员工实现公司的目标注入动力, 使公司的管理和运作进入良性循环; 目标责任体系使得公司各部门和员工在追求“个体”目标的同时实现公司的总体目标。(二)实现权责利统一、监督权独立集中。(三)构建公司预算管理系统的子系统,为公司管理决策提供依据。第二章组织机构第四条公司总部全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算办公室(设在财务部)及预算责任单位。第五条预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构, 以预算会议的形式审议各预算事项, 委员会主任由公司总经理兼任, 委员会成员由副总经理、财务部、采购部、生产部、营销部、行政部等部门经理组成。预算办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门,预算办公室主任由财务部经理兼任。预算责任单位是预算管理的执行层,由公司各部门组成。公司全面预算由预算管理委员会批准。第六条预算管理委员会的职责是: (一) 议通过有关预算管理的政策、规定、制度。(二) 核准主要原材料采购和产品销售价格。(三)组织企业有关部门对目标利润进行预测。(四)审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。(五)审查整体预算方案及各部门编制的预算草案,并就必要 3 的改进对策提出建议。(六)在预算编制和执行过程中,对公司与部门、部门与部门之间发生的分歧进行协调。(七) 定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析, 提出改进的建议。(八)对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。(九)对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。第七条预算委员会工作制度及主要工作内容。(一)每季初例会,研究解决预算执行中存在的的问题。(二)对预算管理工作中出现的突发性问题,及时召开会议予以解决。(三)每年第四季度组织编制下年度预算,第一季度组织编制上年度预算执行结果报告。(四)如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的,由预算委员会主任召集,可随时召开预算委员会工作会议。第八条预算办公室的职责是: 1、传达预算的编制方针、程序, 具体指导部门预算草案的编制。 2、根据预算编制方针, 对部门编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后,编制公司的预算草案,报预算管理委员会审查。 4 3 、为各部门的预算管理提供咨询。 4 、监督、控制各部门的预算执行情况。 5、编制预算执行报告和预算差异分析报告, 提交预算管理委员会审议。 6 、遇有特殊情况,向预算管理委员会提出预算修改建议。 7、协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。第九条预算责任单位的职责是: 1 、严格执行拟定的预算标准。 2、将预算指标具体落实到生产经营和管理中, 实现预算管理与其他基础管理的有机结合。 3、提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈, 为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。第三章预算内容第十条预算内容包括以下各项但不局限于: (一)销售预算,预计年度内各季区分产品类别的销量、销售收入并比较上年同期数。由营销部根据公司情况进行销售预算,并进行回款及应收帐款预算,预算年度内各季的销售回款、应收帐款回款、新增应收帐款以及其末应收帐款,并比较上年同期数(二)生产预算,由生产部门根据销售预算和公司实际情况编制。(三)采购预算,由采购部依据生产预算和存货期初期末情况 5 编制采购材料数量和金额,并编制付款及应付帐款预算,预算年度内各季的采购付款、应付帐款付款、新增应付帐款以及期末应付帐款,并比较上年同期数(四)管理费用预算,财务部依据各部门费用预算汇总编制各项管理费用,并比较上年同期数。(五) 销售