文档介绍：注册会计师考试《审计》考前练****题第1题政府有关部门限定某国有企业的工资薪金为人均3000元;在计算该企业所得税时,可以扣除的工资薪金是()。计税工资合理的工资薪金实际的工资薪金不得超过人均3000元正确答案:D第2题关于企业所得税收入的确定,说法正确的是()。利息收入,应以实际收到的利息的日期,确认收入的实现房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按移送的日期确认收入的实现外购的货物用于交际应酬,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入正确答案:D答案解析:选项A,利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B,纳税人自建商品房转为自用,是内部处置资产,不视同销售确认收入;选项C,外购的货物用于交际应酬,属于视同销售,可按购入时的价格确定销售收入。第3题下列关于企业所得税政策的表述中,正确的是()。非经济适用房开发项目,位于省、自治区直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的,预计利润率不得低于10%预约定价安排,是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法,向税务机关提出申请,与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可享受技术转让减免企业所得税优惠政策被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体,2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格正确答案:B答案解析:选项A,非经济适用房开发项目,位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的,预计利润率不得低于20%;选项C,居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策;选项D,被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体,3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。第4题在中国境内未设立机构、场所的外国企业,取得的下列所得中,应按照我国税法缴纳企业所得税的有()。将财产出租给中国境内使用者取得的租金转让在境外的房产取得的收益从中国银行境外分行取得的利息从中国企业境外分公司取得的投资收益正确答案:A第5题企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起(),进行纳税调整。3年内5年内10年内15年内正确答案:C第6题以下按折扣后的金额确认收入的是()。现金折扣销售折让商业折扣销售退回正确答案:C第7题某居民纳税人,2011年财务资料如下:收入合计30万元,成本合计28万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为20%,2011年应纳企业所得税为()万元。:B答案解析:应纳税所得额二成本(费用)支出额:(1-应税所得率)X应税所得率=28:(1-20%)X20%=7(万元)应纳所得税额=7X25%=(万元)第8题资产损失确认证据的外部证据不包括()o法院判决工商局注销证明资产盘点表企业清偿文件正确答案:C第9题综合利用资源,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按()计入收入总额。60%70%80%90%正确答案:D第10题以下计算公式中正确的是()。应纳税所得额二收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损-不征税收入应纳税所得额二收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损-免税收入应纳税所得额胡攵入总额-以前年度亏损-不征税收入-免税收入-各项扣除应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损正确答案:D第11题某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下:转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元;取得被投资企业分回的股息20万元;取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元,则昕得税前可扣除的业务招待费是()万元。:B答案解析:对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。转让固定资产收入计入固定资产清理最终影响营业外损益,不得作为计算业务招待费的基数。标准:8X60%=(万元);限度:(20+100)X5%o=(万元),。第12题企业在一个纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其()为1个纳税年度。历年制生产期实际经营期经营期正确答案:C第13题既不缴纳增值税,也不缴纳营业税的企业