文档介绍：合肥天源迪科信息技术有限公司版本:,未经书面许可,不得以任何形式复印或传播2014-8-25发布2014-8-25实施文件建立/修改记录序号版本建立或修改建立/、转移、维修第七章固定资产的清查盘点第八章固定资产的报废第九章固定资产管理的稽核和内部审计第十章附则合肥天源迪科信息技术有限公司固定资产管理制度第一章总则为了加强固定资产管理,提高资产使用效益,促进管理工作和业务活动的开展,根据财政部颁发的《企业会计准则》第4号—固定资产及相关实施条例规定,结合本公司具体情况,特制定本制度,以便对固定资产进行有效管理。本办法适用于合肥子公司。第二章固定资产范围与分类固定资产范围。固定资产是指使用期限在一年以上,在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品,单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的,也作为固定资产。按照固定资产的用途将固定资产分为以下几类:1、房屋建筑物;2、交通运输工具;3、机电设备,如电梯、空调等;4、计算机设备;5、办公设备,如保险柜、办公桌椅、打印机、复印机等;6、其它,不属于上述5类的固定资产。对于未达到固定资产价值标准,但使用期限在两年以上,且在使用过程中保持其原有实物形态的资产,如传真机、刻录机等办公设备,合肥公司可根据本公司实际情况,将其作为固定资产进行管理。第三章固定资产管理固定资产的实物管理:合肥公司综合管理部负责固定资产的实物管理,设专人负责对固定资产分类编号、购建申请、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等事项,设置“固定资产台账”和“固定资产卡片”,反映增减、转移、报废、维修等使用情况以备查。管理部门应对每项固定资产的使用落实到部门和人员,并订立相关的使用、交接、丢失、损害赔偿规定。鉴于计算机设备类固定资产的技术特征较强,管理部门在处理计算机设备类固定资产应与技术部会商。合肥公司财务部全面负责本公司的固定资产价值管理工作和监督工作,在金蝶K3财务软件固定资产管理模块中设置固定资产总账及明细分类账,对固定资产实物的增减(购置、大修、扩建、报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按有关规定进行帐务处理。固定资产按月计提折旧,具体办法依据《企业会计制度》、《企业会计准则—固定资产》等有关法规执行。各使用部门应做好固定资产的保管、使用和日常维护。第四章固定资产采购固定资产采购原则:公司各部门编制年度预算时,应根据次年生产经营需求和现有固定资产状况编制次年的固定资产采购预算报商务部汇总,并编制购置固定资产用款计划,经财务部汇总平衡后,报集团总裁审批。次年,固定资产购置在该预算框架内执行。固定资产购买或建造价值超过十万元人民币时,商务部需通过招、投标方式完成采购任务。操作程序为:由使用部门提出采购申请,采购申请中应列明型号、规格、数量、质量要求等,经商务部审核,报总经理批准后,由商务部具体办理拟订标书、招标、评标、、签订合同等事宜,合肥子公司零星固定资产购置审批权限:在购置预算内的零星采购,由子公司商务部在请购时审核,子公司经理批准。预算外的固定资产请购,应经相应审核程序并经公司总经理特别批准后,方可购置。固定资产采购的发起:由使用部门根据实际情况决定需采购的固定资产型号、数量等,在OA上填写采购申请,流程报各领导审批后,电子类设备由商务部实施采购,办公类由综合部实施采购。固定资产购置后,由公司综合部按照《固定资产验收报告》统一编号、入库,综合部在OA上填制“固定资产入库单”并分配给领用人,各办事处就地购置的固定资产,先由行政文员办理验收手续,将固定资产和领用人传递至公司行政部,再由行政部统一编号,填制OA固定资产入库,并办理分配手续,报销时在报销单后面附上固定资产出入库单,财务部据此进行相关的账务处理,登记固定资产台帐。固定资产按历史成本入账。固定资产的入账价值包括企业为购建某项固定资产达到可使用状态前发生的一切合理的、必要的支出,这些支出既有直接发生的,如购置固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等;也有间接发生的,如应分摊的借款利息、外币借款折合差额以及应分摊的其他间接费用等。第五章固定资产折旧固定资产折旧采用直线折旧法,残值率统一按5%计算,折旧年限由公司财务部制定折旧年限,各下属公司参照执行。对于各下属公司的专用设备折旧方法由下属公司确定,固定资产折旧年限确定之后,报财务部审核,经集团总经理批准后,作为计提折旧的依据。1、房屋建筑物,折旧年限2