文档介绍：企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表资产损失类别资产损失小类损失原因税前扣除条件附报资料备注货币资产损失现金损失现金短缺、假币收缴、;内部证据是否符合企业内部有关规章,(包括倒推至基准日的记录);;;,应有司法机关出具的相关材料;;。增加了“假币收缴证明”;、清算的法律文件;(金融机构应清算而未清算超过36个月,需要有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。);。应收及预付款项坏账损失债务人依法宣布破产、关闭、解散、撤销、被依法注销、吊销营业执照,、预付账款发生的原始凭据,包括相关事项合同、协议或说明,以及会计凭证;,应有人民法院的破产、清算公告;,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;,应作专项说明,同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料;。债务人失踪、、预付账款发生的原始凭据,包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证;、失踪证明;,应作专项说明,同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料;。货币资产损失应收及预付款项坏账损失逾期三年以上的应收款项同现金损失税前扣除条件另外还需满足:1、应收款项是否超过连续36个月2、是否未向债务人或担保人追偿3、、预付账款发生的原始凭据,包括相关事项合同、协议或说明,以及会计凭证;;,包括债务人及担保人是否具有经济偿还能力等情况;4、涉及与其关联企业发生的坏帐损失,应同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料;。、预付账款发生的原始凭据,包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证;,债务人重组收益纳税情况说明以及债务人发生财务困难的证明材料;,应作专项说明,同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料;。因自然灾害、、预付账款发生的原始凭据,包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证;、地震等政府职能部门出具的灾害情况证明;;,应作专项说明,同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料;5、资产损失的会计处理凭证。资产损失类别资产损失小类损失原因税前扣除条件附报资料备注逾期一年以上的应收款项1、单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额(按申报表收入总额口径)万分之一2、应收款项是否超过连续12个月3、其他同现金损失税前扣除条件1、应收、预付账款发生的原始凭据,包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证;2、出具专项报告说明情况,包括催收追索等情况;3、关于金额的具体说明,如不超过企业年度收入总额万分之一的,应提供具体的计算过程4、涉及与其关联企业发生的坏帐损失,应同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料;5、资产损失的会计处理凭证。货币资产损失应收及预付款项坏账损失担保损失:因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任,经追索,,如投资、融资、材料采购、;;;;,企业应作专项说明,同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料;、资产损失的会计处理凭证。非货币资产损存货损失或工程物资损失盘亏1.