文档介绍：货币资金审计程序表引索HA次页序号序程审一k厶二123三丨2t冃:,9-bKTT^,3:\—/.1?」"b二失<i>1234竹达能X1八fJ同取要短期投资程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A2-1被审会计报衣属期复核人及日期页次审计目标:I、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号123获取短期投资明细表,并与明细账、总帐、报表数核对相符。会同被审计单位会计主管人员对库存有价证券进行盘点,编制盘点明细表。检查有价证券是否为被审计单位所有。对托外保管的有价证券,应函证或查阅保管证明必要时适当增加审计程序。项目经理复核意见:被审计单位名称编制人及口期索引号A2-2被审会计报表属期复核人及日期贝次审计目标:短期投资跌价准备确认的恰当性:序号审计程序执行情况说明底稿索引号123损失认定的证据审核获取短期投资跌价明细表,复核加计数。审核短期投资期末市价确认依据的恰当性。:应收票据审计程序表被审计单位洛称编制人及日期索引号A3被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标:1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号123损失认定的证据审核参照应收帐款损失认定审核程序执行应收票据科H的审阅获取应收票据明细表,与明细账、总账、报表数核对相符。盘点库存应收票据并与明细表核对。查阅应收票据备査薄,核实是否有背书、贴现及逾期票据。必要时,对部分应收票据函证,以核实其存在性。必要时适当增加审计程序。项目经理复核意见:应收帐款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A4被审会计报表属期复核人及日期页次审计H标:1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号损失认定的证据审核1债务单位已被宣告破产、注销、吊销工商登记或者被政府责令关闭等损失认定的证据审核:A、法院的破产公告和破产清算的清偿文件;B、工商部门的注销、吊销证明:C、政府部门有关行政决定文件。2债务人已失踪、死亡的应收款项损失认定的证据审核:A、应获取公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明B、无法准确判断已失踪、死亡的,获取企业内部相关情况说明和核准文件。3因债务人迺受战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因索影响确实无法收冋的应收款项损失认定的证据审核:A、应获取企业的相关专项说明书和核准文件。4逾期不能收回的应收款项损失认定的证据审核:A、因败诉而无法收冋的,应获取法院判决书、裁定书:胜诉但因无法执行或债务人无偿债能力而被法院裁定终(屮)止执行的,应获取法院裁定文件,依据法院的法律文书B、单笔数额较小、不足以弥补清收成木的,应获取企业相关的专项说明C、逾期3年以上,金业已依法催收但尚未收冋的,应查明债务人是否己资不抵债、是否连续3年亏损或连续停止经营3年以上且最近3年内没有任何业务往来D、逾期3年以上,债务人在境外及港、澳、台地区的,经依法催收仍不能收回的,在获取境外中介机构出具的有关证明,或者获取得我国驻外使(领)馆或商务机构出具的有关证明。E、对逾期3年以上的应收款项,金业与债务人进行债务朿纽所形成的损失,应获取企业董申会或者经理(厂长)办公会审议决定(二级及以下-企业应有上级母公司的核准文件)和债权债务双方签订的有效协议F、上述情形需获取企业损失认定核准文件。二应收账款科目的审阅1获取应收账款明细表,并与明细账、总帐、报表数核对相符。2获取应收账款大额或异常项冃的函证,并提供函证统计表。2对认为必要的未回函款项实施必要的替代审核程序。三必要时适当增加审计程序。项II经理复核意见:应收股利审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A5被审会计报表属期复核人及日期页次审计1■[标:1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号12损失认定的证据审核参照应收帐款损失认定审核程序执行应收股利科H的审阅获取资产负债表日按被投资者名称排列的明细表,并与明细帐、总帐和报表数核对相符。收集股利分派的董申会、股东会决议,复核应收股利入账依据及相应的股权投资比例正确性。必要时适当增加审计程序。项目经理复核意见:应收利息审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A6被审会计报表属期复核人及日期页次审计1■[标:1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号12损失认定的证据审核参照应收帐款损失认定审核程序执行应收利息科H的审阅获取资产负债表日按被投资者名称排列的明细表,并与明细帐、总帐和报表数核对相符。复核应收利息计提依据是否充分,是否与相应的债权投资对应;汁提和收到利息的会计处理是否正确。必要时适当增加审计程序。项目经理复核意见:其