文档介绍:. . .
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货币资金审计程序表
被审计单位名称
编制人与日期
索引号
A1
被审会计报表属期
复核人与日期
页 次
审计目标:1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
一
1、
2、
二
1
2
3
三
损失认定的证据审核
现金的损失认定:
A、企业清查出的现金短缺,应获取下列相关文件:
现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录)
现金保管人对于短款的说明与相关核准文件
由于管理责任造成的,应当有对责任人的责任认定与赔偿情况说明
涉与刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
银行存款损失认定
未达帐项要逐笔查明形成原因,确认债权债务关系,核实情况分清责任。对不能收回款项,比照现金坏账损失的认定要求,进行损失认定。
货币资金科目的审阅
银行存款日记账、现金日记账与总账、报表核对相符。
会同被审计单位主管人员盘点库存现金,编制“库存现金盘点表。”
获取银行对账单,向所有银行存款户函证期末余额。
必要时适当增加审计程序
项目经理复核意见:
短期投资程序表
被审计单位名称
编制人与日期
索引号
A2-1
被审会计报表属期
复核人与日期
页 次
审计目标:1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
一
1
2
3
二
获取短期投资明细表,并与明细账、总帐、报表数核对相符。
会同被审计单位会计主管人员对库存有价证券进行盘点,编制盘点明细表。
检查有价证券是否为被审计单位所有。
对托外保管的有价证券,应函证或查阅保管证明
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见:
. . .
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短期投资跌价准备审计程序表
被审计单位名称
编制人与日期
索引号
A2-2
被审会计报表属期
复核人与日期
页 次
审计目标:短期投资跌价准备确认的恰当性;
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
一
1
2
3
二
损失认定的证据审核
获取短期投资跌价明细表,复核加计数。
审核短期投资期末市价确认依据的恰当性。
复核期末短期投资成本与市价孰低计提跌价准备的正确性
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见:
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应收票据审计程序表
被审计单位名称
编制人与日期
索引号
A3
被审会计报表属期
复核人与日期
页 次
审计目标:1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
一
二
1
2
3
三
损失认定的证据审核
参照应收帐款损失认定审核程序执行
应收票据科目的审阅
获取应收票据明细表,与明细账、总账、报表数核对相符。
盘点库存应收票据并与明细表核对。
查阅应收票据备查薄,核实是否有背书、贴现与逾期票据。必要时,对部分应收票据函证,以核实其存在性。
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见:
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应收帐款审计程序表
被审计单位名称
编制人与日期
索引号
A4
被审会计报表属期
复核人与日期
页 次
审计目标:1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
一、
1
2
3
4
二
1
2
2
三
损失认定的证据审核
债务单位已被宣告破产、注销、吊销工商登记或者被政府责令关闭等损失认