文档介绍：案例说明为便于说明,本章各项财务比率的计算,将主要采用XYZ公司作为例子,该公司的资产负债表、利润表如表3-2、3-3所示:资产负债表表3-2 单位:XYZ公司2002年12月31口单位:万元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产:流动负债:货币资金125250短期借款225300短期投资6030应付票据2025应收票据5540应付帐款545500应收帐款9951990预收帐款2050预付帐款2060其他应付款6035其他应收款110110应付工资510存货1630595应付福利费8060待摊费用55200未交税金2025一年内到期的长期债权投资0225未付利润50140流动资产合计30503500其他未交款535长期投资225150预提费用2545固定资产:待扣税金2010固定资产原价808510000一年内到期的长期负债0250减:累计折旧33103810其他流动负债2515固定资产净值47756190流动负债合计11001500固定资产清理600长期负债:在建工程17590长期借款12252250固定资产合计50106280应付债券13001200无形及递延资产:其他长期负债375350无形资产4030长期负债合计29003800递延资产7525所有者权益::XYZ公司2002年度单位:万元项目上年实际本年累计一、主营业务收入1425015000减:主营业务成本1251513220主营业务税金及附加140140二、主营业务利润15951640加:其他业务利润18010()减:营业费用100110管理费用200230财务费用480550三、营业利润995850加:投资收益120200营业外收入855()减:营业外支出25100四、利润总额11751000减:所得税375320五、净利润800680反映公司获利能力的指标:(1)总资产报酬率:2002年总资产报酬率二680+320+W0乂100%=%(8400+10000)4-2(E净资产收益率III2002年净资产收益率二680(4400+4700)寻2X100%=%反映公司短期偿债能力的指标:流动比率年初流动比率=30504-1100==3500-1500==13654-1100==24804-1500=:资产负债率年初资产负债率=(1100+2900)4-8400X100%=%年末资产负债率=(1500+3800)4-10000X100%=53%负债与股东权益比率即产权比率年初产权比率=(1100+2900)4-4400X100%=%年末产权比率=(1500+3800)4-4700X100%=!%反映公司经营效率的比率(1)应收账款周转率应收帐款周转次数诙肖售收