文档介绍：审计案例分析任务审计综合案例分析题注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种可能导致出现鉛误的状况:(1) 库存现金未经认真盘点;(2) 接近资产负债表日前入库的A产品可能己计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录;(3) 曲XXX公司代管的甲材料可能并不存在;(4) XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目;(5) 本次审计为CA公司成立以來的首次审计。要求:请根据上列情况分别指出各白的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。答:情况序号审计程序审计目标审计证据类型(1) 对期末现金进行重盘报表反映适当性实物证据口头证据(2) 对期末存货截止期进行测试存在性,会计记录完整性书面证据(3) 询问管理当局,函证XXX公司,存在性,会计记录完整性,所有书面证据权(4) 询问管理当局,函证XXX公司,所有权归属,报表反映适当性书面证据审阅相应有关合同与信函(5) 对上一年度的会计记录进行适报表反映适当性书而证据当审阅并与前任CPA沟通CA股份有限公司委托XX会计师事务所对其会计报表进行审计,双方签订了如下的审计业务约定书。要求:(1)指出下述审计业务约定书中存在的问题;(2)重新起草审计业务约定书。审计业务约定书甲方:CA股份有限公司乙方:XX会计师事务所甲方委托乙方进行2002年会计报表审计,经双方协商,达成一下约定:一、审计范围及委托目的乙方接受甲方委托,对甲方12月31口的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则,対甲方内部控制制度进行研究和评价,对会计记录进行必要的抽杏,并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序,在此基础上,对上述会计报表的合法性,公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。二、甲方的责任与任务为乙方审计工作及吋提供所需的全部资料和其它有关资料。委派乙方的审计人员提供必耍的条件及合作,具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。按本约定书的规定,向乙方及时足额地支付审计费用。三、按照独立审计准则的要求进行审计,出具审计报告,保证审计报告的真实性、合法性。四、审计收费按《XXX收费规定》,乙方应收本项业务具体费用,以及所花费的工作时间确定,预计收収人民币XXX万元,甲方应在本约定书签订后预付丄述费用的XX%,其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。如在审计过程中遇到重大问题,致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加,甲方应在了解实际情况后,酌情增加审计费用。五、约定书的有效期间本约定书一式两份,甲乙双方各执一份。本约定书白2003年1月10日期生效,并在全部约定事项完成之前有效。六、约定事项的变更山于出现不可预见的情况,影响审计工作的如期完成,或许提前初九审计报告,甲乙双方可要求更约定事项,但应及时通知对方,由双方协商解决。七、甲乙双方对其他事项的约定甲方:CA股份有限公司乙方:XX会计师事务所代衣:(签章)代表:(签章)答(1)遗漏了CA股份有限公司的会计责任;遗漏了会计师事务所的义务;遗漏了审计报告的使用责任;没有违约责任;没有签约时间。(2)审计业务约定书甲方:CA股份有限公司乙方:XX会计事务所甲方委托乙方进行2002年度会计报表审计,经双方协商,达成以下约定:一、审计范围及委托目的:乙方接受甲方委托,対甲方2002年12月31日的资产负债衣以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则,对甲方内部控制制度进行研究和评价,对会计记录进行必要的抽杳,并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序,在此基础上,对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。二、甲方的责任与义务甲方的责任包括:(1) 建立、健全内部控制制度(2) 保护资产的安全完整;(3) 保证会计资料的真实、合法、完整。甲方的义务包括:(1) 为乙方审计工作及吋提供所需的全部会计资料和其他有关资料。(2) 为乙方委派的审计人员提供必要的条件及合作,具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列明。(3) 按本约定书的规定,向乙方及时足额地支付审计费用。三、乙方的责任与义务乙方的责任是,按照独立审计准则的要求进行审计、出具审计报告,保证审计报告的真实性、合法性。乙方的义务是:(1) 按照约定时间完成审计业务、出具审计报告;(2) 对执业过程中知悉的甲方商业秘密保密;(3) 必耍时,岀具管理建议书。四、出具审计报告的时间要求乙方应于2003年X月X日之前向甲方提交本项目的审计报告。五、审计报告的使用责任乙方提交给甲方的审计报告山甲方分发并使用。使用不当造成的后果与乙方及其所委派的审计人员无关。六、审计收费按《XXX收费规